你聽(tīng)過(guò)零申報(bào)嗎？知道零申報(bào)什么意思？零申報(bào)可以申報(bào)多久？海南企業(yè)零申報(bào)怎么操作嗎？如果你不清楚的話(huà)，那博宇會(huì)計(jì)的小博下面為您準(zhǔn)備的內(nèi)容不容錯(cuò)哦。

圖源：pexels

一、零申報(bào)什么意思？

按照我國(guó)法律，只要公司注冊(cè)成功后，就要每月按照國(guó)家規(guī)定繳納稅款。一般情況而言，剛成立的公司需要磨合、運(yùn)營(yíng)一段時(shí)間后才能慢慢走上正軌開(kāi)始盈利。但在籌備的這段時(shí)間內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，這種時(shí)候交稅豈不是太虧了？這就要提到說(shuō)到零申報(bào)了。

近日，有位粉絲問(wèn)小博，我朋友辦了個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但是他沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，像這樣是不是不用申報(bào)納稅？是不是零申報(bào)呀？其實(shí)，他理解錯(cuò)零申報(bào)的概念了。

零申報(bào)，是在你申報(bào)的所屬期之內(nèi)，沒(méi)有應(yīng)稅收入，當(dāng)期應(yīng)該交的增值稅和企業(yè)所得稅是零。雖然沒(méi)有收入，甚至也沒(méi)有一些費(fèi)用支出，但是該申報(bào)還是要申報(bào)的。記住零申報(bào)可不等于不申報(bào)。

那么，怎么才能知道自己的企業(yè)能不能零申報(bào)？有什么判斷標(biāo)準(zhǔn)么？稅局最新規(guī)定是這樣的：

企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)：

1.企業(yè)所得稅零申報(bào)

納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng),收入/成本基本為0。

2.增值稅零申報(bào)

小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0；一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額,且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.其他稅種零申報(bào)

計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。

簡(jiǎn)單地來(lái)說(shuō)就是 在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0時(shí)，企業(yè)才能零申報(bào)。

根據(jù)稅收征管法及稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人必須如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表、進(jìn)行如實(shí)申報(bào)，雖然收入較少，但只要符合享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，也應(yīng)進(jìn)行申報(bào)，避免不必要的麻煩。

二、零申報(bào)可以申報(bào)多久？

對(duì)于企業(yè)可以零報(bào)稅多久，總體來(lái)說(shuō)其實(shí)也并沒(méi)有明文強(qiáng)制的規(guī)定。

但是，如果長(zhǎng)期零申報(bào)，會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，超過(guò)6個(gè)月還一直零報(bào)稅的企業(yè)，很有可能就會(huì)被稅務(wù)局稽查，然后就會(huì)被列入了重點(diǎn)的監(jiān)控對(duì)象中。也就是說(shuō)企業(yè)不能長(zhǎng)期零申報(bào)，長(zhǎng)期零報(bào)稅可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的后果。

企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)的不良影響:

1. 長(zhǎng)期零申報(bào)超過(guò)6個(gè)月，可能會(huì)被列入"非正常戶(hù)"，甚至還可能會(huì)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

2. 非正常原因，一個(gè)評(píng)價(jià)年度增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)的，不能評(píng)為 A 級(jí)納稅人。提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的，會(huì)被判為 D 級(jí)納稅人！

3. 會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控名單，甚至?xí)欢悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。

4. 有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報(bào)，屬于偷稅！根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰公司五萬(wàn)不成問(wèn)題！而且公司還得更正申報(bào)數(shù)據(jù)，補(bǔ)繳稅款和滯納金！

5. 長(zhǎng)期零申報(bào)，并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票不僅會(huì)降版降量，還會(huì)被要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行核查。

三、海南企業(yè)零申報(bào)怎么操作？

小博告訴你，只需要完成下面的5步即可：

第一步：登錄網(wǎng)上稅務(wù)局

首先，在海南省地稅局官方網(wǎng)站上注冊(cè)賬號(hào)并登錄網(wǎng)上稅務(wù)局。如果您還沒(méi)有注冊(cè)，請(qǐng)按照網(wǎng)站指示完成注冊(cè)流程。

第二步：進(jìn)入電子申報(bào)系統(tǒng)

登錄后，點(diǎn)擊“電子申報(bào)系統(tǒng)”進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面。

第三步：選擇“零申報(bào)”

在頁(yè)面左側(cè)找到“增值稅申報(bào)”，然后選擇“零申報(bào)”。

第四步：填寫(xiě)申報(bào)表格

在進(jìn)入零申報(bào)頁(yè)面之后，您需要填寫(xiě)相關(guān)信息，包括公司名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期間等。請(qǐng)注意填寫(xiě)信息的準(zhǔn)確性。

第五步：提交申報(bào)

填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊“提交”按鈕即可。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)校驗(yàn)?zāi)顚?xiě)的信息是否正確，如果無(wú)誤，則申報(bào)成功。

附：公司零申報(bào)必知的6個(gè)問(wèn)題

問(wèn)1：一家公司新成立還沒(méi)有發(fā)生收入，但發(fā)生了增值稅進(jìn)項(xiàng)，已經(jīng)認(rèn)證抵扣，可以零申報(bào)嗎？

小博答：不可以！新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額，且已經(jīng)認(rèn)證抵扣，因此不能做零申報(bào)。正確申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)“0”，并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留抵下期繼續(xù)抵扣。

問(wèn)2：假如企業(yè)長(zhǎng)期性虧損能做零申報(bào)嗎？

小博答：最恰當(dāng)?shù)纳陥?bào)方法是屬實(shí)申報(bào)虧損數(shù)據(jù)信息。企業(yè)虧損可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果當(dāng)年企業(yè)所得稅做零申報(bào)，第二年盈利了就不能彌補(bǔ)以前年度的虧損了，直接給企業(yè)造成損失。

問(wèn)3：一家已經(jīng)辦理增值稅減免稅備案的小規(guī)模納稅人，也符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？

小博答：不可以！就算按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案手續(xù)，應(yīng)納稅額為零，也是需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)的。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第13欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

問(wèn)4：一家公司為增值稅小規(guī)模納稅人，符合小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報(bào)時(shí)，可以做零申報(bào)嗎？

小博答：不可以！不用繳納稅款≠零申報(bào)。企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第10欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

問(wèn)5：長(zhǎng)期零申報(bào)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

小博答：一般來(lái)說(shuō)，零申報(bào)的原因有三種：

一是企業(yè)處于籌建期，證件不全，較長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有經(jīng)營(yíng)行為；

二是納稅人為了便捷，將沒(méi)有稅款的情形（如：企業(yè)所得利潤(rùn)為負(fù)數(shù)）統(tǒng)一進(jìn)行零申報(bào)；

三是為偷稅漏稅進(jìn)行虛假零申報(bào)。

三種情形中，只有第一種情況屬于正常申報(bào)，后兩者都存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

問(wèn)6：什么樣的企業(yè)才有零申報(bào)的資格？

小博答：符合下面3種情況之一的，可以申請(qǐng)零申報(bào)：

1.增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0。

3.其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。

簡(jiǎn)單地說(shuō)就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。

注意，《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》第六十八條公司成立后無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)6個(gè)月末開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

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