2023年海南個體工商戶迎來了一波更大的熱潮，有的人認為大家來海南注冊個體工商戶，是因為海南有雙十五政策，有各種補貼，同時還免關(guān)稅，其實個體工商戶沒有那么復雜，非常的簡單，就是因為海南的稅率低，大家交稅少，賺得多。那么，2023年個體戶增值稅有什么新政策？海南個體戶適用哪些場景？海南個體戶報稅操作流程具體是什么？下面就讓博宇會計的小博給大家詳細說說。

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一、2023年個體戶增值稅有什么新政策？

第一個，《財政部 稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號)為進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將延續(xù)小規(guī)模納稅人增值稅減免政策公告如下：

（一）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

（二）增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

（三）本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

第二個，《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第18號)為進一步支持農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下:

(一)納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保（以下稱原擔保）提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規(guī)定繳納增值稅。

......

(三）本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

第三個，《財政部 稅務總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第16號）現(xiàn)將支持小微企業(yè)、個體工商戶融資有關(guān)稅收政策公告如下：

（一）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（1）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

（2）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數(shù)）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

金融機構(gòu)可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會計年度內(nèi)不得變更。

......

（六)金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放單戶授信小于100萬元（含本數(shù)），或者沒有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款取得的利息收入，可按照《財政部 稅務總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）的規(guī)定免征增值稅。

(七)本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

二、海南個體戶適用哪些場景？

什么是個體工商戶？個體工商戶，是指有經(jīng)營能力并根據(jù)《個體工商戶條例》的規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民。

《個體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定:"有經(jīng)營能力的公民，依照本細則規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。"

例如：小旅館、水果店、蛋糕店，平常吃飯的小餐館等等，以個人為單位從事的工商業(yè)經(jīng)營，都是個體工商戶，當然了以家庭名義也是可以的。

適用場景：

1、個人

(1) 工資個稅高，社保高；

(2) 高收入個人，個人工資、勞務收入；

(3) 作為靈活用工，自然人去工商和稅務登記時間長，開票繁瑣。

2、企業(yè)

(1) 企業(yè)把業(yè)務外包給第三方，個人很難向企業(yè)開票，企業(yè)無進項發(fā)票；

(2) 高利潤企業(yè)；

(3) 股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、員工激勵等高稅務；

(4) 缺成本票的客戶，希望財務合規(guī)；

(5) 生產(chǎn)貿(mào)易型企業(yè)，上游長期無發(fā)票，增值稅高，利潤虛高。

三、海南個體戶報稅操作流程具體是什么？

1、首先，個體戶需要先確定自己的稅務登記情況。如果尚未進行稅務登記，需要到當?shù)囟悇站诌M行登記。登記時需要提供相關(guān)證件和資料，例如營業(yè)執(zhí)照、身份證等。

2、登記完成后，個體戶需要每月按時申報納稅。可以通過網(wǎng)上申報或到當?shù)囟悇站执翱谏陥?。申報的?nèi)容包括銷售收入、成本、利潤等。

3、在申報納稅時，需要注意相關(guān)的稅法規(guī)定。要根據(jù)不同的稅種和稅率計算應納稅額，并按時繳納稅款。如有需要，可以咨詢專業(yè)的稅務顧問或會計人員。

4、此外，個體戶還需要定期進行稅務申報和繳納稅款。根據(jù)不同的地區(qū)和行業(yè)，具體的申報周期和稅種可能會有所不同。需要仔細閱讀相關(guān)的稅務政策和規(guī)定，并按時履行納稅義務。

5、最后，個體戶需要注意保留相關(guān)的稅務記錄和憑證。這些資料將作為日后稅務檢查和審計的依據(jù)。如有任何疑問或問題，可以向當?shù)囟悇站肿稍兓驅(qū)で髮I(yè)人員的幫助。

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