最近有很多粉絲詢(xún)問(wèn)小博關(guān)于零申報(bào)的問(wèn)題，小博整理了以下三個(gè)問(wèn)題：什么是零申報(bào)？一般納稅人長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)被查嗎？零申報(bào)有哪些誤區(qū)？小博就針對(duì)這三個(gè)問(wèn)題來(lái)詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、什么是零申報(bào)？

零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)。

通俗地講，納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)（如11月申報(bào)所屬期為10月份）沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷(xiāo)售額），同時(shí)也沒(méi)有應(yīng)納稅額的情況，稱(chēng)為零申報(bào)。

法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十二條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

前款規(guī)定以外的納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)和個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

個(gè)人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。稅務(wù)登記證件的式樣，由國(guó)家稅務(wù)總局制定。

二、一般納稅人長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)被查嗎？

一般納稅人長(zhǎng)期零申報(bào)并不會(huì)直接導(dǎo)致被查。納稅申報(bào)是企業(yè)履行稅收義務(wù)的一項(xiàng)重要工作，如果企業(yè)沒(méi)有產(chǎn)生應(yīng)納稅額，可以進(jìn)行零申報(bào)。但是，長(zhǎng)期零申報(bào)可能引起稅務(wù)部門(mén)的注意，并可能導(dǎo)致進(jìn)一步的審查或調(diào)查。

稅務(wù)部門(mén)會(huì)根據(jù)一系列的綜合因素來(lái)判斷是否對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審查，例如企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、歷史納稅記錄、稅務(wù)合規(guī)情況等。如果企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)，稅務(wù)部門(mén)可能會(huì)對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行審查，以核實(shí)企業(yè)是否符合稅收法規(guī)和合規(guī)要求。

在零申報(bào)的情況下，為了避免引起稅務(wù)部門(mén)的注意，企業(yè)可以做到以下幾點(diǎn)：

1. 確保合規(guī)性：遵守稅收法規(guī)，確保企業(yè)的納稅行為符合相關(guān)的法律要求。

2. 保留相關(guān)記錄：在進(jìn)行零申報(bào)時(shí)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)記錄和相關(guān)文件進(jìn)行妥善保留，以備稅務(wù)部門(mén)的審查。

3. 及時(shí)溝通：如果企業(yè)有特殊情況或需要解釋的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通，主動(dòng)提供相關(guān)解釋和證明材料。

總體而言，長(zhǎng)期零申報(bào)不會(huì)直接導(dǎo)致被查，但也不能保證完全不會(huì)引起稅務(wù)部門(mén)的關(guān)注。為了避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)始終保持納稅合規(guī)和及時(shí)申報(bào)，與稅務(wù)部門(mén)保持良好的溝通和合作關(guān)系。

三、零申報(bào)有哪些誤區(qū)？

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于零申報(bào)的誤區(qū)，其主要有以下這些情形:

1、有免稅收入就能零申報(bào)

正確做法:按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人口以零申報(bào)，而是應(yīng)該向標(biāo)務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。

2、當(dāng)期沒(méi)收入，可以零申報(bào)

正確做法:雖然沒(méi)有取得銷(xiāo)售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)0，把當(dāng)期目認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入由報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

3、長(zhǎng)期虧損，可以零申報(bào)

正確做法:企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了霉申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

4、月銷(xiāo)售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)

正確做法:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

5、已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)

正確做法:雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

6、籌建期可做零申報(bào)

正確做法:等建期的納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷(xiāo)售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，由報(bào)增值稅時(shí)可以辦理露由報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，目已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行露由報(bào)，需按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

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