最近有粉絲朋友詢問小博關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的問題，例如：2024年匯算清繳時(shí)間是多久？為什么企業(yè)匯算清繳最好不要退稅？匯算清繳費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)有哪些？下面，就讓博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)解答下這些問題。

圖源：pexels

一、2024年匯算清繳時(shí)間是多久？

匯算清繳，就是在每年的最后一個(gè)季度把全年的所得稅進(jìn)行統(tǒng)一的匯總計(jì)算、清理和結(jié)算。就像是會(huì)計(jì)在計(jì)算全年的稅務(wù)問題后，進(jìn)行的一次大檢查，確保全年的稅務(wù)問題都已經(jīng)做了正確的處理。有個(gè)人所得稅匯算清繳、企業(yè)所得稅匯算清繳等。

匯算清繳的目的，主要有兩個(gè)：第一是調(diào)整會(huì)計(jì)差錯(cuò)，降低稅務(wù)抽查的概率，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二是向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào)，展示企業(yè)的經(jīng)營狀況。

匯算清繳的內(nèi)容包括收入、成本、費(fèi)用、稅收、補(bǔ)虧和調(diào)整等。就像是一次全面的清理和結(jié)算，需要確認(rèn)所有的稅務(wù)問題都已經(jīng)做了正確的處理。

不同的稅種匯算清繳時(shí)間不同，具體如下：

（1）經(jīng)營所得個(gè)稅匯算清繳時(shí)間：1月1日-3月31日；

（2）企業(yè)工商年報(bào)時(shí)間：1月1日-6月30日；

（3）企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：1月1日-5月31日；

（4）個(gè)人經(jīng)營所得稅匯算清繳時(shí)間：3月1日-6月30日。

稅收優(yōu)惠政策是享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別，申報(bào)享受，相關(guān)資料留存待查”的辦理方式。匯算清繳工作最晚的差不多在六月底結(jié)束，但建議企業(yè)和個(gè)人在準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上今早申報(bào)，不要集中在結(jié)束月的月底辦理，會(huì)很擁擠。

二、為什么企業(yè)匯算清繳最好不要退稅？

退稅就是企業(yè)多交了稅，然后申請(qǐng)把錢退回來。雖然聽起來好像很好，但實(shí)際上，退稅并不是一件好事。因?yàn)橥硕惪赡芤馕吨髽I(yè)在過去交稅的時(shí)候出現(xiàn)了錯(cuò)誤，這可能會(huì)給企業(yè)帶來一些麻煩。因此，退稅并不是企業(yè)匯算清繳的最好選擇，原因如下：

1、退稅可能會(huì)打亂企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

企業(yè)需要根據(jù)自己的經(jīng)營情況和預(yù)算來安排資金，如果突然多了一筆退稅款，可能需要重新調(diào)整計(jì)劃，這可能會(huì)給企業(yè)帶來一些不必要的麻煩。

2、退稅還可能增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因?yàn)橥硕惖倪^程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)過去交稅的時(shí)候存在一些問題，這可能會(huì)引發(fā)更深入的審查，甚至可能會(huì)讓企業(yè)面臨罰款等風(fēng)險(xiǎn)。

3、退稅也需要花費(fèi)一定的時(shí)間和精力。

企業(yè)需要準(zhǔn)備相關(guān)材料，填寫申請(qǐng)表格，然后與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，這可能會(huì)讓企業(yè)浪費(fèi)一些寶貴的時(shí)間和資源。

因此，企業(yè)應(yīng)該盡量確保自己的稅務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)退稅的情況。如果真的出現(xiàn)了退稅的情況，企業(yè)也應(yīng)該及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，按照規(guī)定的程序和手續(xù)進(jìn)行退稅申請(qǐng)。

三、匯算清繳費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)有哪些？

常用的7個(gè)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，具體如下：

1、合理的工資薪金：100%可扣

企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金，允許據(jù)實(shí)扣除。

2、職工福利費(fèi)：工資總額的14%

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

3、職工教育經(jīng)費(fèi)：工資總額的8%

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：工資總額的2%

企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額的2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 銷售收入的5‰，發(fā)生額的60%

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。

6、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)： 收入的15%或30%

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分，允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

特殊：化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售收入的30%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分，允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

注意：煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不允許稅前扣除

7、公益性捐贈(zèng)：12%

企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)，不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

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