又到了每年1月-6月的匯算清繳時期，那么，很多朋友就要問了，海南哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳？海南企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作？為什么要做企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整報告？下面就讓博宇會計的小博給大家詳細說說。

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一、海南哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳？

匯算清繳就是在納稅年度終了后的規(guī)定時間內，企業(yè)需要按照相關稅收法律和稅務規(guī)定，進行全年應納稅所得額還有應納所得稅額的計算，然后對整個年度所應繳納的稅款進行多退少補。

每年的5月31日前，向稅務機關報送企業(yè)所得稅年度申報表，并進行清繳。如果在年中時，企業(yè)停止經(jīng)營，要在實際經(jīng)營終止之日起60天內向稅務機關辦理匯算清繳；在注銷登記前，向稅務機關依法繳納企業(yè)所得稅。

清繳對象如下：

1、實行查賬征收的企業(yè)；

2、實行核定應稅所得率的企業(yè)；

3、按《公司法》、《企業(yè)破產法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

匯算內容包括匯總全年的收入額，減去允許開支的費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除以及符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈等，然后按照適用的稅率計算應納稅額。千萬不要忘記匯算清繳的截止日期，如果你錯過了截止日期，將面臨罰款甚至更嚴重的后果。

二、海南企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作？

匯算清繳按下面步驟進行:

1、填寫納稅申報表并附送相關材料。

企業(yè)納稅人需根據(jù)財務報表進行納稅調整，并填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

2、主管稅務機關接到企業(yè)納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳。

代收代繳稅款報告表后，對其名稱、電話、地址、等基本資料進行審核，并對其申報內容進行審核，主要審核內容為稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。

3、主管稅務機關在審核企業(yè)所報送的納稅申報表和其他相關資料后，會出具審核意見，企業(yè)需要按照意見進行相應調整。

4、企業(yè)根據(jù)主管稅務機關的審核意見調整后，需要將調整后的結果再次報送給主管稅務機關。

5、主管稅務機關再次審核調整后的申報表和其他相關資料，若仍有問題，會出具補充審核意見，企業(yè)需根據(jù)補充意見再次進行調整。

6、企業(yè)所得稅的匯算清繳工作完成后，需要在規(guī)定的時間內將所涉及的稅款及時足額繳納入庫。

三、為什么要做企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整報告？

有5點，具體如下：

1、可彌補虧損，減少稅款支出

企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損時，可在連續(xù)五個年度內彌補虧損，企業(yè)要彌補虧損，通常稅務局會要求企業(yè)提供稅審報告。

2、正確申報企業(yè)所得稅

注冊稅務師在做稅審時會調整企業(yè)不恰當?shù)臅嬏幚?，一般都能準確落實企業(yè)全年應納的企業(yè)所得稅額。

3、利用簽字稅務師的能力為企業(yè)節(jié)稅

如出具報告的企業(yè)被稅務局稽查，如果是注冊稅務師原因而被補稅罰款并加收滯納金，則補稅由企業(yè)承擔，但罰款和滯納金由稅務師事務所承擔，或由企業(yè)交納后向稅務師事務所索賠。

4、轉嫁稅收風險

稅務檢查分兩種情況:

(1)稅務專業(yè)稽查;

(2)管理科室案頭檢查。

5、減少稅務檢查風險

注冊會計師及注冊稅務師在進行稅審作業(yè)時，通常會審閱企業(yè)的全盤帳務，與企業(yè)溝通，對于有的費用，做多了反而會多交稅，有時改動幾個會計分錄，企業(yè)就會少交很多稅，對不當會計處理，提請企業(yè)調整帳務，并對企業(yè)的節(jié)稅避稅提出合理化的建議。

另外匯算清繳并不是強制要求做的，但是大部分公司都會選擇做，畢竟有利于公司發(fā)展。

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