近年來(lái)，隨著我國(guó)稅收監(jiān)管力度的加強(qiáng)，涉稅行政爭(zhēng)議日益增多，其中不乏納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)就納稅決定產(chǎn)生分歧的情況。這些爭(zhēng)議往往涉及納稅人的合法權(quán)益以及稅務(wù)管理秩序的維護(hù)。那么，涉稅爭(zhēng)議是什么意思？海南涉稅爭(zhēng)議處理流程有哪些？下面博宇會(huì)計(jì)的小博給您講解一下這塊。

圖源：pexels

一、涉稅爭(zhēng)議是什么意思？

涉稅爭(zhēng)議是指納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收繳納過(guò)程中產(chǎn)生的爭(zhēng)執(zhí)和異議。涉稅爭(zhēng)議根據(jù)其法律救濟(jì)程序規(guī)定的不同可分為納稅爭(zhēng)議和其他爭(zhēng)議。這種爭(zhēng)議可能涉及稅收政策的理解、稅款的計(jì)算與繳納、稅務(wù)行政處罰的合理性等多個(gè)方面。

具體來(lái)說(shuō)，涉稅爭(zhēng)議可以包括以下4種情況：

1、稅收政策理解爭(zhēng)議：納稅人對(duì)稅收法律、法規(guī)、政策的理解與稅務(wù)機(jī)關(guān)存在分歧，導(dǎo)致在納稅義務(wù)、稅收優(yōu)惠等方面產(chǎn)生爭(zhēng)議。

2、稅款計(jì)算與繳納爭(zhēng)議：在稅款的計(jì)算、申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)，納稅人可能認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算結(jié)果有誤，或者對(duì)繳納期限、方式等有不同看法，從而引發(fā)爭(zhēng)議。

3、稅務(wù)行政處罰爭(zhēng)議：當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人作出行政處罰決定時(shí)，納稅人可能對(duì)處罰的事實(shí)認(rèn)定、法律依據(jù)、處罰程序等方面存在異議，進(jìn)而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

4、其他稅務(wù)管理爭(zhēng)議：如稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等方面的爭(zhēng)議。

二、海南涉稅爭(zhēng)議處理流程有哪些？

有7點(diǎn)，具體如下：

1、提出異議

當(dāng)你覺得稅務(wù)局對(duì)你的稅務(wù)評(píng)估或者代扣代繳的稅款有誤解或錯(cuò)誤時(shí)，你可以向稅務(wù)局“提意見”，告訴他們你不認(rèn)同的地方。

2、提交稅務(wù)異議的要求

當(dāng)你決定要“提意見”時(shí)，你需要按照稅務(wù)局的要求，用正式的方式（通常是書面形式）把你的不滿和理由寫下來(lái)，并提交給他們。

3、上訴

如果你對(duì)稅務(wù)局的回復(fù)還是不滿意，你可以向上級(jí)稅務(wù)部門或者專門的稅務(wù)法庭提出“上訴”。

4、提出上訴的要求

上訴也是有要求的，你需要再次明確你的理由，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行。這就像是你在法院打官司，需要準(zhǔn)備充分的證據(jù)和理由來(lái)支持你的訴求。

5、司法審查

如果上訴還是沒(méi)能解決問(wèn)題，你可以請(qǐng)求法院進(jìn)行“司法審查”。這是最后的手段了，就像你覺得所有的行政途徑都走不通了，只能求助于法律，讓法院來(lái)裁決。

6、提交司法審查的要求

要啟動(dòng)司法審查，你需要向法院提交一份詳細(xì)的申請(qǐng)書，說(shuō)明你的情況和理由，并提供所有相關(guān)的證據(jù)。這就像你在打官司前需要提交訴狀和證據(jù)一樣。

7、司法審查裁決的法定時(shí)限

法院在收到你的申請(qǐng)后，會(huì)按照一定的時(shí)間限制來(lái)審理你的案件，并最終給出裁決。這個(gè)時(shí)間限制是法律規(guī)定的，確保案件不會(huì)拖得太久。這就像法院處理任何案件都有一個(gè)期限，不能無(wú)限期地拖延下去。

總的來(lái)說(shuō)，稅務(wù)爭(zhēng)議解決程序就是你和稅務(wù)局之間的一場(chǎng)“對(duì)話”，如果對(duì)話不順利，你可以逐級(jí)向上級(jí)反映，直到找到公正的裁決。

三、涉稅爭(zhēng)議處理的10個(gè)常見誤區(qū)

1、按照以往的做法處理

納稅人對(duì)某個(gè)涉稅問(wèn)題的處理方式，一般習(xí)慣于按照以往年度的做法，如果以往的做法正確，就是與正確保持一致。但如果以往的做法錯(cuò)誤，再保持一致，就是與錯(cuò)誤保持一致。與錯(cuò)誤保持一致，其結(jié)果，不是少繳稅，就是多繳稅?？傊酝绻e(cuò)了，那就要及時(shí)改過(guò)來(lái)。

2、按照其他人的做法處理

繳稅不是少數(shù)服從多數(shù)，該不該繳稅，看稅法的規(guī)定。嚴(yán)格按照增值稅的規(guī)定，手續(xù)費(fèi)屬于增值稅應(yīng)稅收入。因?yàn)?，稅局之所以給點(diǎn)手續(xù)費(fèi)，是因?yàn)榻o稅局干活了。代扣，實(shí)際就是替稅局扣稅。代繳，實(shí)際就是代員工繳稅。

3、按照稅局的意見處理

納稅人遇到問(wèn)題時(shí)，尤其是該不該繳稅的問(wèn)題，經(jīng)常選擇按照稅局的意見處理，繳稅。不是的。而是遇到模糊的問(wèn)題，不是應(yīng)該聽稅局的，而是應(yīng)聽納稅人的。

4、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定處理

企業(yè)負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的員工，多是學(xué)會(huì)計(jì)出身，主要工作是財(cái)務(wù)，兼做稅務(wù)工作，腦海里有根深蒂固的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則觀念，處理涉稅問(wèn)題時(shí)，不自覺地基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，分析判斷是否應(yīng)該繳稅。其實(shí)，稅法與會(huì)計(jì)是兩套不同的法律體系，處理稅收問(wèn)題，不能用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則代替稅法規(guī)定。不然，就可能釀成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、按照道理處理

某公司每月給離退休的員工發(fā)放補(bǔ)貼，能否在所得稅稅前扣除？某公司認(rèn)為可以扣除，發(fā)點(diǎn)錢，于情合情，于理合理。但嚴(yán)格按照稅法，不得稅前扣除。這說(shuō)明人往往基于樸素的道理看待問(wèn)題。

6、寧可多繳不要少繳

用多繳稅的方式，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是不行的，在避免少繳稅風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，產(chǎn)生了多繳稅的風(fēng)險(xiǎn)。這是一種不足取的風(fēng)險(xiǎn)防控方式。

7、事先請(qǐng)示主管稅局

不能什么問(wèn)題都去請(qǐng)示稅局，因?yàn)楝F(xiàn)行稅法沒(méi)有規(guī)定稅務(wù)局有責(zé)任為納稅人提供專業(yè)意見，再就是稅務(wù)局為規(guī)避自己的責(zé)任，往往否決納稅人本可以享受優(yōu)惠的權(quán)利。

8、沒(méi)見到處理決定就繳稅

納稅是個(gè)法律問(wèn)題，與稅局發(fā)生分歧時(shí)，只有在見到稅局出具的不得不繳稅的正式處理決定時(shí)，才應(yīng)該繳稅，這樣繳稅后，還可以通過(guò)行政復(fù)議等方式，主張自己的權(quán)利，最終有可能維權(quán)成功。

9、擔(dān)心得罪誰(shuí)

不會(huì)得罪誰(shuí)，因?yàn)槭枪ぷ鞣制?，不是個(gè)人恩怨，不要低估稅局領(lǐng)導(dǎo)寬廣的胸懷，也不要高估領(lǐng)導(dǎo)工作的激情。所以，面對(duì)重大涉稅分歧，納稅人應(yīng)據(jù)理力爭(zhēng)。

10、擔(dān)心被轉(zhuǎn)稽查

很多納稅人因擔(dān)心被進(jìn)一步稽查，就違心地繳稅。其實(shí)，“轉(zhuǎn)稽查”這一說(shuō)法本身，就值得琢磨。因?yàn)榕c納稅人發(fā)生分歧的稅局，既負(fù)責(zé)征管，也負(fù)責(zé)稅政，如果應(yīng)該征稅，自己就可以下達(dá)處理決定，不必借助稽查的力量。

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