最近有不少粉絲朋友咨詢小博關于成本發(fā)票的相關問題，例如，成本發(fā)票和進項發(fā)票的區(qū)別有哪些？海南企業(yè)成本發(fā)票不夠如何避稅處理？成本發(fā)票沒有到，可以提前做出成本嗎？今天博宇會計的小博給大家詳細說說。

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一、成本發(fā)票和進項發(fā)票的區(qū)別有哪些？

成本發(fā)票和進項發(fā)票都是企業(yè)在經(jīng)營過程中用來記錄和證明經(jīng)濟活動的票據(jù)。它們的主要目的都是為了證明企業(yè)發(fā)生了某些成本或者購買了某些商品或服務。

成本發(fā)票，就是企業(yè)在購買商品、接受服務或者支付其他費用時，從供應商那里獲得的發(fā)票。這張發(fā)票上會記錄著企業(yè)花了多少錢，買了什么或者得到了什么服務。對于企業(yè)來說，成本發(fā)票是計算成本、計算利潤的重要依據(jù)，也是企業(yè)做賬和報稅時必須用到的。

進項發(fā)票，特指增值稅專用發(fā)票，是企業(yè)在購買商品或接受應稅服務時，從供應商那里獲得的，上面記錄了企業(yè)支付的金額和相應的增值稅額。這張發(fā)票對企業(yè)來說特別重要，因為它可以用來抵扣企業(yè)在銷售商品或提供服務時需要繳納的增值稅。也就是說，企業(yè)可以用這張進項發(fā)票上的稅額來減少自己需要交的稅。

所以，成本發(fā)票和進項發(fā)票的主要區(qū)別在于：

1、用途不同：成本發(fā)票主要是用來記錄成本，而進項發(fā)票是用來抵扣增值稅的。

2、稅種不同：成本發(fā)票不涉及稅種，進項發(fā)票特指增值稅。

3、抵扣功能：進項發(fā)票可以用來抵扣增值稅，而成本發(fā)票沒有這個功能。

打個比方，如果你是一家餐廳，你從供應商那里買了食材，供應商給你的就是成本發(fā)票，用來證明你花了多少錢買食材。而如果你是一家制造企業(yè)，你從供應商那里買了原材料，供應商給你的就是進項發(fā)票，這張發(fā)票上的稅額可以用來減少你賣出產(chǎn)品時需要交的稅。

二、海南企業(yè)成本發(fā)票不夠如何避稅處理？

在海南，如果企業(yè)面臨成本發(fā)票不足的問題，可以采取以下幾種合法合規(guī)的方式來進行稅務處理，以降低稅務風險和稅負：

1、利用稅收優(yōu)惠政策

海南自貿(mào)港提供了許多稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應根據(jù)自身業(yè)務特點，合理規(guī)劃稅收，以達到合法、合規(guī)、合理避稅的目的。

2、自然人代開政策

在一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)，可以享受自然人代開發(fā)票的政策，這種方式簡單方便，憑個人身份信息和合同既可以代開發(fā)票，綜合稅率較低，可以免交分紅稅。

3、個體工商戶核定征收政策

通過業(yè)務分包、分流的方式，用核定后的個體工商戶來完稅，可以合規(guī)規(guī)避高額的企業(yè)所得稅和分紅稅。核定后綜合稅率較低，包含增值稅、所得稅和附加稅等所有稅種。

4、享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

國家對于小微企業(yè)有所得稅減半征收政策，小微企業(yè)年利潤在100萬以下可以享受更低的稅率。

5、地方性產(chǎn)業(yè)園區(qū)招商引資稅優(yōu)政策

入駐到有相應產(chǎn)業(yè)扶持優(yōu)化的園區(qū)，可以享受產(chǎn)業(yè)扶持獎勵政策，包括增值稅和個人所得稅的稅收獎勵與扶持。

6、靈活用工平臺

通過靈活用工平臺支付傭金，而后可以申請開具發(fā)票給到企業(yè)，一般是開具6個點的專用發(fā)票，解決銷售傭金等稅務問題。

7、合理規(guī)劃財務結構

通過優(yōu)化企業(yè)財務結構，如合理調整資本構成、債務融資等，以降低企業(yè)稅務負擔。

8、合理安排投資布局

通過選取有利的投資地點和合理規(guī)劃投資時間，減少稅務風險，實現(xiàn)更好的避稅效果。

以上方法都是在遵守法律法規(guī)的前提下進行的稅務籌劃，企業(yè)在操作時可以咨詢專業(yè)人員，比如咨詢我們海南博宇，確保所有的稅務處理都是合法合規(guī)的。同時，企業(yè)也需要及時關注海南自貿(mào)港的稅收政策變化，以便更好地適應政策，合理避稅。

三、成本發(fā)票沒有到,可以提前做出成本嗎？

成本發(fā)票沒有到，一般不建議提前做出成本。因為根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的相關規(guī)定，發(fā)票是財務收支的合法憑證，是稅款抵扣的憑證，也是會計核算的原始憑證。沒有正規(guī)發(fā)票，不能合法記賬，稅務也不會承認企業(yè)的支出。

然而，在實際商業(yè)活動中，可能由于對方原因或其他特殊原因無法及時收到發(fā)票。在這種情況下，可以暫時以銀行流水、收據(jù)等相關憑證來處理賬務，將相關支付費用作為成本或費用記入賬簿，但這只是權宜之計，并不代表這種做法完全合規(guī)。企業(yè)應盡快與對方溝通聯(lián)系，催促其盡快出具正規(guī)發(fā)票，以便給公司的財務管理和稅務申報帶來便利。

具體來說，不同納稅方式下的處理方式有所不同：

1、核定征收：如果是核定征收，可以根據(jù)收據(jù)進行賬務處理，并依據(jù)核定的征收率來計算應繳納的企業(yè)所得稅。這種方式下，成本票并非必須，但務必保證收據(jù)的真實性和有效性。

2、查賬征收：在查賬征收方式下，即使沒有成本票，也需先進行賬務處理。這意味著要暫時將相關支出計入成本，以反映企業(yè)真實的財務狀況。但請注意，沒有成本票的情況下，相關支出不能在所得稅前扣除。這意味著在匯算清繳時，需要對這部分支出進行納稅調增處理。

總之，雖然在沒有收到發(fā)票的情況下，可以暫時用其他憑證入賬，但最好還是盡快獲取正規(guī)發(fā)票，以確保賬務處理的合規(guī)性和準確性。如果確實無法及時取得成本發(fā)票，企業(yè)應咨詢專業(yè)稅務人員或機構，了解相關稅務政策和規(guī)定，以制定合理的稅務籌劃方案。

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