海南個(gè)稅優(yōu)惠必須住滿183天么？海南15%個(gè)稅優(yōu)惠享受條件有哪些新變化？海南個(gè)稅優(yōu)惠后能減很多稅嗎？......日前海南自貿(mào)港個(gè)人所得稅優(yōu)惠又有新規(guī)出臺，不少粉絲經(jīng)常會問這塊的問題。今天就讓小博給大家詳細(xì)解答下這3個(gè)問題吧。

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一、海南個(gè)稅優(yōu)惠必須住滿183天么？

2022年沒有這個(gè)要求，不過從2023年1月1日起，享受海南個(gè)稅優(yōu)惠政策的人員，要滿足在島內(nèi)居住滿183天的規(guī)定。

為什么會有滿183天這個(gè)規(guī)定呢？

2022年9月18日，海南發(fā)布了《海南省人民政府關(guān)于印發(fā)海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》瓊府〔2022〕31號文件，認(rèn)真看的朋友會發(fā)現(xiàn)，這個(gè)文件的時(shí)效性顯示尚未生效，也就是說該文件內(nèi)容均在2023年的1月1號起生效。

那企業(yè)和個(gè)人要重點(diǎn)關(guān)注哪些信息呢？小博我總結(jié)了三個(gè)方面。

第一個(gè)，從2023年的1月1號起，享受海南個(gè)稅優(yōu)惠政策應(yīng)滿足兩個(gè)條件：1.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在海南居住滿183天。2.享受海南個(gè)稅優(yōu)惠政策的人員，應(yīng)被認(rèn)定為緊缺人才，或者在海南一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入，達(dá)到30萬以上。

第二個(gè)重點(diǎn)信息，因職業(yè)特點(diǎn)，比如說航空、航運(yùn)，海洋、油氣、勘探等行業(yè)，這些特定人員沒有辦法滿足183天的居住條件，所以需要在一個(gè)納稅年度內(nèi)，以單位職工的身份連續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)6個(gè)月以上，簽訂1年以上的勞動合同。人才所在的企業(yè)，應(yīng)在海南注冊并實(shí)質(zhì)性的運(yùn)營，然后由海南省人社部門認(rèn)定后才可以享受。

海南省人力資源社會保障部門會同有關(guān)部門，根據(jù)本辦法制定詳細(xì)的辦法。然后將享受個(gè)稅優(yōu)惠的政策名單，提交給海南省稅務(wù)部門。

對于人才所屬的企業(yè)或單位，在海南是否開展了實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，存在異議或爭端的，由海南省市場監(jiān)督管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。

第三個(gè)重要信息，將開展，或加強(qiáng)了事中、事后的隨機(jī)抽查工作。

依托海南省的社會管理信息化平臺，由海南省人社，公安，市場監(jiān)管，稅務(wù)等部門，對享受個(gè)稅優(yōu)惠政策的情況開展隨機(jī)抽查。如果被依法列為失信聯(lián)合懲戒對象的人員，就不得享受個(gè)稅優(yōu)惠政策了。

至于哪些是海南自由貿(mào)易港緊缺人才？可以查看下面的人才清單。或是到海南省人民政府網(wǎng)搜“瓊府〔2022〕31號”文件，就可以查詢到人才清單了。

圖源：海南省人民政府網(wǎng)

二、海南15%個(gè)稅優(yōu)惠享受條件有哪些新變化？

原來個(gè)人在海南享受15%的個(gè)人所得稅稅率的，前提條件是：（1）在海南工作；（2）與在海南注冊且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動合同或聘用協(xié)議；（3）一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南連續(xù)繳納社會保險(xiǎn)6個(gè)月以上（須包含本年度12月當(dāng)月）的高端緊缺人才；（4）高端緊缺人才范圍（符合下述條件之一）：①經(jīng)海南各級人才管理部門所認(rèn)定人才（該目錄的行業(yè)會動態(tài)調(diào)整）；②一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南收入達(dá)到30萬元人民幣以上。

新辦法主要修訂了以下內(nèi)容：

（一）將享受海南自由貿(mào)易港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端緊缺人才基本認(rèn)定條件，由“連續(xù)繳納社保6個(gè)月以上”調(diào)整為“累計(jì)居住滿183天”，即一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)累計(jì)居住滿183天的，不再需要在海南繳納社保條件。同時(shí)針對因職業(yè)特點(diǎn)無法達(dá)到“累計(jì)居住滿183天”條件的航空、航運(yùn)、海洋油氣勘探等行業(yè)的特定人員設(shè)置兜底條款，符合一定條件時(shí)，也可享受優(yōu)惠政策。

（二）新辦法的高端緊缺人才認(rèn)定部門為海南省人力資源和社會保障廳。

（三）新辦法執(zhí)行時(shí)間自2023年1月1日起施行。屆時(shí)，原辦法將同時(shí)廢止。

政策依據(jù)：

2022年9月15日，海南省人民政府發(fā)布了《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2022〕31號，簡稱“新辦法”）

2020年8月26日海南省人民政府發(fā)布的《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2020〕41號，簡稱“原辦法”）

那么，海南15%個(gè)稅優(yōu)惠享受條件為什么會有這樣的改變？

小博認(rèn)為新辦法是對2025年封關(guān)后個(gè)稅優(yōu)惠政策的一個(gè)過渡。

早在《2022版人才清單》發(fā)布以前，2020年6月1日印發(fā)的《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》即明確了“兩步走”的財(cái)稅制度改革設(shè)計(jì)：

2025年前，對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征；

2035年前，對一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠（享受政策的對象不再局限于高端人才和緊缺人才，其取得來源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得，均按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅）。

《2022版人才清單》為海南自由貿(mào)易港封關(guān)運(yùn)作后個(gè)人所得稅改革提供了良好的政策銜接，一方面提前于2025年封關(guān)運(yùn)作的時(shí)間線，對高端緊缺人才個(gè)稅享惠預(yù)先提出了“累計(jì)居住滿183天”的要求；另一方面為特定行業(yè)人員設(shè)置豁免條件及情形，為已引進(jìn)企業(yè)和人才提供政策穩(wěn)定性的支持，同時(shí)也釋放了較為積極的監(jiān)管信號——在避免海南自貿(mào)港成為“避稅天堂”的嚴(yán)格監(jiān)管趨勢下，監(jiān)管部門在適用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策時(shí)仍將考慮到特定行業(yè)和特定人才的實(shí)際情況。

三、海南個(gè)稅優(yōu)惠后能減很多稅嗎？

目前在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。實(shí)施清單管理，將覆蓋絕大部分來海南就業(yè)的人才。

全島封關(guān)運(yùn)作后，納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

內(nèi)地：最高45% 粵港澳大灣區(qū)：最高15%，超過部分地方政府補(bǔ)貼，只適用境外人才，至2023年底。上海臨港新片區(qū)：承諾最高15%，超出部分地方政府補(bǔ)貼，只適用境外人才。新加坡：最高22%。 中國香港：最高15%-17%。

舉例：

對于公司的部分收入較高的管理層，其工資薪金的個(gè)稅可以達(dá)到45%，如果按照適用海南的人才政策，個(gè)人所得稅可以降低到15%。

以一個(gè)200萬年薪的高管為例，在不考慮其他扣除的因素的情況下，正常一年的個(gè)稅大約在70萬。

按照海南自由貿(mào)易港的政策 ，超過15%也就是超過30萬以上的個(gè)稅將返還給員工，因此節(jié)省的個(gè)稅大約在40萬左右，這可是一筆巨大的節(jié)省。

因此，有些企業(yè)可能會考慮如何在海南自由貿(mào)易港注冊公司并把某些收入高的員工轉(zhuǎn)調(diào)至海南的公司來為員工節(jié)省個(gè)稅。

小博結(jié)語：雖然利益最能打動人，國家讓渡稅收利益給企業(yè)、給個(gè)人，等于給了海南自貿(mào)港一個(gè)虹吸盤，讓優(yōu)秀的企業(yè)和人才不斷的涌入。但利益的享有需要以法治為前提，依法進(jìn)行才能長遠(yuǎn)持久。

海南自貿(mào)港的機(jī)會已經(jīng)擺在那里，如何在合法的前提下合理運(yùn)用國家給予的政策降低稅負(fù)成本、獲得可期利益的最大化，值得我們認(rèn)真思考和規(guī)劃。

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