眾所周知，公司只要成立，就必須記賬報(bào)稅。很多老板就疑問了，個(gè)體工商戶記賬報(bào)稅需要了解哪些問題？記賬和報(bào)稅這是兩回事？公司不記賬報(bào)稅會出現(xiàn)什么后果？......今天小博就來解答一下這些問題，一起來看看吧。

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一、個(gè)體工商戶記賬報(bào)稅需要了解哪些問題？

(1)個(gè)體工商戶要建賬嗎?

答：個(gè)體工商戶需要建賬，其應(yīng)按會計(jì)制度或小企業(yè)會計(jì)制度來建賬。尤其是對于滿足一定條件的個(gè)體戶來說(如：注冊資金在10萬元以上，或者銷售(營業(yè))額在15000元以上)，其需要根據(jù)有關(guān)部門要求設(shè)置賬簿，但是，對于申請成為“定期定額戶”的個(gè)體工商戶而言，其可以不設(shè)置賬本，但也必須按照核定比率進(jìn)行繳稅。

(2)個(gè)體工商戶成立第一個(gè)月該怎么報(bào)稅?

答：個(gè)體戶成立后，需帶上資料到稅務(wù)局報(bào)到，稅務(wù)局會核定稅種以及開始申報(bào)時(shí)間，然后在核定結(jié)果出來后才開始申報(bào)。目前海南公司注冊地址須是真實(shí)的，海南工商部門會不定期上門抽查，注冊地址與實(shí)際公司地址不相符，公司會被列入異常名錄。

在海南注冊一般的公司對注冊資本是沒有實(shí)際要求的，現(xiàn)海南公司注冊資本采用的是認(rèn)繳制，可以約定在30年之內(nèi)認(rèn)繳注冊資本到位。需要實(shí)繳的情況：辦理勞務(wù)派遣和人力資源許可的公司是需要實(shí)繳資本200萬元的，一些金融類的公司對注冊資本也有要求。建議初創(chuàng)公司填50-100w比較合適！

（4）個(gè)體工商戶需要交哪些稅種?

答、個(gè)體戶最常交的稅種是增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)稅、印花稅等，其余要交哪些稅需要看企業(yè)情況和稅局核定結(jié)果。

(5)個(gè)體工商戶怎么納稅?

答：在核定完稅種后，個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人便可以登陸電子稅務(wù)局在網(wǎng)上報(bào)稅;如果網(wǎng)上不能自行申報(bào)，也可以帶上營業(yè)執(zhí)照及公章去稅務(wù)局約號報(bào)稅。海南代理記賬基于代理記賬業(yè)務(wù)的，為了充分肯定代理記賬業(yè)務(wù)，1993年修改《會計(jì)法》時(shí)增加了“代理記賬”規(guī)定，允許那些不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備會計(jì)人員條件的單位，委托有關(guān)的會計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬，從而首次確立了我國代理記賬業(yè)務(wù)的法律地位。

(6)個(gè)體工商戶報(bào)稅是按月報(bào)還是季報(bào)?

答：一般來說，個(gè)體工商戶除了個(gè)人所得稅按月度報(bào)稅外，其他稅種通常都是按季度報(bào)，不過實(shí)際情況也要看稅務(wù)局是如何核定的。如若對此方面存有疑問，個(gè)體戶也可以咨詢稅局或?qū)I(yè)財(cái)務(wù)公司。

二、記賬和報(bào)稅這是兩回事？

1、會計(jì)人員一定要知道公司成立之后不管你有沒有開始經(jīng)營，稅務(wù)局、工商局都認(rèn)為你開始經(jīng)營了，所以你要有自己的賬本，并開始履行“納稅申報(bào)”義務(wù)，企業(yè)正常稅務(wù)報(bào)道后就可以進(jìn)行納稅申報(bào)了。

2、公司所設(shè)立的賬本不是自己記的流水賬，而是要求符合會計(jì)規(guī)定和相關(guān)法律要求的企業(yè)會計(jì)應(yīng)依法設(shè)置賬簿、登記賬務(wù)完成核算和報(bào)表及相關(guān)納稅申報(bào)工作，并做好會計(jì)資料的保管，需要專業(yè)的會計(jì)人員來做，如果企業(yè)比較小在請不起會計(jì)的情況下，選擇代理記賬公司。

3、記賬和報(bào)稅是兩件事，但相互關(guān)聯(lián)，公司根據(jù)稅務(wù)局核定的相關(guān)稅種在納稅申報(bào)期限內(nèi)完成各項(xiàng)稅種的申報(bào)和繳納工作。即便是沒有經(jīng)營也沒有開票的公司，工商注冊在一定時(shí)間完成稅務(wù)報(bào)道后也得報(bào)稅，如果不按時(shí)報(bào)稅會影響到企業(yè)的納稅評級，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)入經(jīng)營異常名單。企業(yè)可以選擇“零申報(bào)”，但是長期零申報(bào)會被納入“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控”。

4、不是只有“零申報(bào)”才不用繳稅，如果符合相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策也可以享受到免稅的優(yōu)惠，比如小規(guī)模納稅人季銷售額在30萬元以內(nèi)的，都暫免繳增值稅，所以企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營情況正常報(bào)稅。

企業(yè)所涉及到的稅種最常見的有增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城建稅、教育附加和地方教育附加，個(gè)人所得稅是大部分企業(yè)都會涉及到的，特殊行業(yè)還會涉及到其他稅種等。另外，企業(yè)所得稅，每年5月底之前必須完成匯算清繳工作，該項(xiàng)是稅務(wù)局稽查的重點(diǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該在每年6月30日之前完成工商企業(yè)年報(bào)，9月份完成殘保金的申報(bào)工作，如特殊行業(yè)根據(jù)相關(guān)部門完成各項(xiàng)報(bào)表的申報(bào)。

三、公司不記賬報(bào)稅會出現(xiàn)什么后果

沒有記賬報(bào)稅會面臨補(bǔ)賬、補(bǔ)稅和罰款的懲罰，還可能被列入“經(jīng)營異常名錄”或“非正常戶”。其實(shí)如果沒有業(yè)務(wù)，最好將不經(jīng)營的公司老老實(shí)實(shí)地注銷為好，省得日后更麻煩!

公司若被列入黑名單，后果很嚴(yán)重!如果在注冊了公司即使沒有業(yè)務(wù)但不記賬報(bào)稅、也不注銷將給公司及法定代表人帶來信用污點(diǎn)。

出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)，公司的法定代表人限制乘坐高鐵和飛機(jī)、不能貸款買房、不能出國移民。甚至，連養(yǎng)老保險(xiǎn)，都可能領(lǐng)不了!

現(xiàn)在國家各個(gè)部門的信用系統(tǒng)是相連的，一旦進(jìn)入黑名單，想要再開辦新公司、銀行貸款、進(jìn)駐商城、參與政府項(xiàng)目等等，所有行為全都被限制! 而且稅金、罰款、滯納金樣樣都不少。

企業(yè)經(jīng)營要強(qiáng)調(diào)三點(diǎn)：

1、再小的公司也要記賬報(bào)稅：賬本是公司經(jīng)營情況的記錄和反應(yīng)，從來沒有記過賬的公司，到了被查到的那一天，不管已經(jīng)開業(yè)了多久，之前的賬全都要重頭補(bǔ)!而且，這里說的賬可不是您隨隨便便記的流水賬，而是按照會計(jì)核算要求記的。如果目前咱們公司規(guī)模小，沒錢聘請專職會計(jì)，可以找代理記賬公司解決。

2、不管有沒有收入都要記賬報(bào)稅：很多老板就會有疑問，我都沒有業(yè)務(wù)，還要報(bào)稅?報(bào)稅可不管你有沒有業(yè)務(wù)。沒業(yè)務(wù)咱們可以零申報(bào)，但不要超過六個(gè)月。有業(yè)務(wù)就要如實(shí)申報(bào)，哪怕是未開票業(yè)務(wù)，也得申報(bào)。而且報(bào)稅并不代表一定就需要繳稅。

3、不經(jīng)營的公司一定要及時(shí)注銷：如果目前這家公司您確實(shí)不想經(jīng)營了，那最妥善的解決方法就是注銷。而且按照《公司登記管理?xiàng)l例》第六十七條：公司成立后無正當(dāng)理由超過6個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。要是被列入黑名單，那就要接受信用聯(lián)合懲戒，三年內(nèi)不能再當(dāng)老板!

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