個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭，是重要的市場主體。但對于大多數(shù)個體工商戶而言，卻對于財稅問題的理解十分模糊。個體工商戶轉(zhuǎn)查賬征收越來越多，由此很多老板都在問：2023年個體戶經(jīng)營要注意什么？個體戶和公司有什么區(qū)別？2023年個體戶有哪些優(yōu)惠政策？下面博宇會計的小博為您詳細解答。

 圖源： pexels

一、2023年個體戶經(jīng)營要注意什么？

1、具有真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)

稅務(wù)局對發(fā)票背后業(yè)務(wù)實質(zhì)的關(guān)注遠遠大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個表象而已，因此業(yè)務(wù)真實為第一前提。

2、具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員

因為沒有人員就沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力！個體戶的負責(zé)人不要進入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預(yù)留負責(zé)人電話必須為有效電話！

3、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)

比如一份咨詢費的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時要關(guān)注咨詢事項與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性。

再次，企業(yè)要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續(xù)針對咨詢事項的實施、調(diào)整、效果等情況資料，進行統(tǒng)一收集保管和存檔。

4、有真實的資金流

不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？

5、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實的合同或者協(xié)議

不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。

合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時更多的關(guān)注內(nèi)容細節(jié)、時間點、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達目標(biāo)等。

合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實全面。

6、成立具有合理的商業(yè)目的

設(shè)立個體工商戶，必須符合經(jīng)營需求、更要符合集團戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個經(jīng)濟實體融入到整個產(chǎn)業(yè)價值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

7、對外銷售有合理的定價

價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑。

特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務(wù)機關(guān)檢查時的重點關(guān)注事項。

價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！　

二、個體戶和公司有什么區(qū)別？

區(qū)別在于：

個體戶是指個人獨資企業(yè)，其特點是只有一位經(jīng)營者，也就是企業(yè)的所有者，享有企業(yè)的全部利潤和承擔(dān)全部風(fēng)險。公司是指由一組投資者組成的經(jīng)濟實體，具有獨立法人資格。

1、法人主體不同:個體工商戶不具有法人資格公司屬于法定的民事主體，具有法人資格，具有獨立的法律地位和所有權(quán)。

一家公司由若干股東組成，每個股東按照其所持有的股份分享公司的利潤和承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。公司的經(jīng)營范圍和規(guī)模通常比較廣泛，可以涉及各種行業(yè)。

2、承擔(dān)的責(zé)任不同:個體戶的責(zé)任通常限于其個人財產(chǎn)，而公司的責(zé)任則限于公司財產(chǎn)，不會涉及到股東的個人財產(chǎn)。

3、納稅不同:個體戶通常只需要繳納個人所得稅，而公司則需要繳納企業(yè)所得稅以及股東所分得的股息的個人所得稅。

4、 投資人不同:個體戶通常是由個人或家庭投資經(jīng)營，規(guī)模較小，法律責(zé)任為無限責(zé)任；而公司則是由一組投資者組成，規(guī)模較大，法律責(zé)任為有限責(zé)任。

三、2023年個體戶有哪些優(yōu)惠政策？

第一、增值稅

1、個體工商戶——增值稅小規(guī)模納稅人

屬于增值稅小規(guī)模納稅人的個體工商戶，自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。即屬于增值稅小規(guī)模納稅人的個體工商戶，自2023年1月1日至2027年12月31日，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、個體工商戶——增值稅一般納稅人

（1）增值稅期末留抵退稅政策

符合條件的個體工商戶可享受增值稅期末留抵退稅政策。

（2）增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

第二、個人所得稅

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

第三、印花稅

自2022年7月1日起，個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。

第四、六稅兩費

截止到2024年12月31日，個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

第五、其他優(yōu)惠

1、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

2、對個體工商戶減免租金的出租人，可按現(xiàn)行規(guī)定減免當(dāng)年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(具體優(yōu)惠辦法按各地稅局的規(guī)定執(zhí)行)

來源：文章由海南博宇會計綜合整理自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考，以實際咨詢?yōu)闇?zhǔn)，如涉及侵權(quán)請聯(lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質(zhì)辦理，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。