當(dāng)一家公司經(jīng)營的時(shí)間越長，產(chǎn)生的賬目也會越多，而面對公司會計(jì)的人員流動，很多時(shí)候會產(chǎn)生交接上的錯漏，久而久之，公司的賬目上就會出現(xiàn)很多亂舊賬。這時(shí)，就需要進(jìn)行處理。那么，企業(yè)產(chǎn)生亂舊賬的原因是什么？企業(yè)亂舊賬清理的方法有哪些？企業(yè)亂舊賬不梳理的危害有哪些？下面博宇會計(jì)的小博給大家詳細(xì)解答。

 圖源：pexels

一、企業(yè)產(chǎn)生亂舊賬的原因是什么？

1、企業(yè)經(jīng)營活動的會計(jì)記錄不正確、不完整、不真實(shí)。

2、由于更換過多個(gè)會計(jì)，導(dǎo)致賬目處理上亂七八糟，很多科目的入賬不正確，核算的方法不一致，最終導(dǎo)致賬目上出現(xiàn)了很大的漏洞。

3、企業(yè)自身不重視會計(jì)核算工作或是聘請了不合格的會計(jì)中介機(jī)構(gòu)（會計(jì)人員），處理賬務(wù)不夠?qū)I(yè)或是常年不進(jìn)行會計(jì)核算工作，導(dǎo)致賬務(wù)出現(xiàn)無法彌補(bǔ)的錯誤。

解決辦法就是把賬目捋順了，補(bǔ)齊會計(jì)核算過程中所需的各種資料，最終完成一套符合企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況的會計(jì)核算成果（賬簿等）。

二、企業(yè)亂舊賬清理的方法有哪些？

第一，核對開戶銀行存款

1、出納打印所有開戶行的對賬單；

2、對每個(gè)賬戶進(jìn)行核對；

3、若與賬上不一致，應(yīng)找出原因，并將每個(gè)賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行與銀行對賬單調(diào)整成一致；

4、通過銀行傳來的對賬單，將銀行對賬單余額與銀行存款日記記賬余額進(jìn)行核對；

5、如果兩者不相符，原因可能是：

一方記賬有誤；

存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者一致。

第二，盤點(diǎn)出納庫存現(xiàn)金

1、與出納一同盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)處理。

2、清查之后填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

第三，盤點(diǎn)倉庫存貨

1、組織財(cái)務(wù)與倉庫人員對所有存貨進(jìn)行大盤點(diǎn)；

2、將盤點(diǎn)的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保每項(xiàng)存貨的賬實(shí)相符，若存在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調(diào)整成賬實(shí)一致。

第四，盤點(diǎn)公司固定資產(chǎn)

1、與設(shè)備管理人員一同對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核賬；

2、一方面核對賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并粘貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查；

3、逐一對倉庫存貨、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤點(diǎn)，并填制盤存單，與賬面余額核對，確定盤虧盤盈數(shù)；

4、填制實(shí)存于賬存的對比表，作為調(diào)整賬面的憑證。

第五，與客戶核對應(yīng)收賬款

1、主要核對銷售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等單據(jù)

2、制作每位客戶應(yīng)收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對，對方核實(shí)后，蓋章標(biāo)示相符，并退回；

3、如果不一致，應(yīng)編制“往來款項(xiàng)清查表”說明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)賬，保持與客戶一致。

第六，與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款

1、主要核對合同、入庫單等單據(jù)；

2、要求供應(yīng)商制作應(yīng)付賬款對賬單，先發(fā)給采購員進(jìn)行核對，采購員核對完后，交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對，蓋章標(biāo)示相符，并退回。

3、如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應(yīng)編制“往來款項(xiàng)清查表”說明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

第七，核查國稅/地稅納稅申報(bào)情況

1、查閱國稅/地稅納稅申報(bào)系統(tǒng)報(bào)稅情況，熟識各系統(tǒng)的情況；

2、核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。

第八，收集各種單據(jù)

銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報(bào)表等財(cái)務(wù)建賬做賬需用到的單證。

第九，建賬或賬務(wù)處理

1、以上單據(jù)準(zhǔn)備好后，對于原來無賬的，可以準(zhǔn)備建賬；對于原來有賬的，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理；

2、亂賬的整理，是需要按上述流程進(jìn)行各種核對、收集數(shù)據(jù)以及建賬；

3、理順之后，還有一個(gè)最重要的工作，就是將財(cái)務(wù)工作制度化與流程化。

第十，核查國稅納稅申報(bào)情況

查閱國稅納稅申報(bào)系統(tǒng)報(bào)稅情況，熟識各系統(tǒng)的情況，核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。

三、企業(yè)亂舊賬不梳理的危害有哪些？

其具體表現(xiàn)在:

(1) 影響管理層的經(jīng)營、決策

如今，管理層在制定經(jīng)營決策的期間，都會查看、參考公司真實(shí)、具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并經(jīng)過綜合考量以及分析之后，才能做出正確的經(jīng)營決策。所以，一旦公司出現(xiàn)賬目漫亂，那么管理層所查看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也就失去了真實(shí)性，不具備參考價(jià)值，因而就有可能會導(dǎo)致制定出錯誤的經(jīng)營決策，從而對公司造成嚴(yán)重的損失。

(2) 可能帶來一定的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)相關(guān)政策要求，公司自創(chuàng)建以來就離不開記賬報(bào)稅，也就是說，公司每個(gè)月上報(bào)的稅務(wù)必須是真實(shí)的、完整的。

而如果公司出現(xiàn)了賬目混亂的現(xiàn)象，記賬報(bào)稅的過程中就會有極大的幾率出錯，從而導(dǎo)致出現(xiàn)虛假申報(bào)、偷稅漏稅等情況，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，派人前往箱查，那么不僅會為公司帶來相關(guān)處罰，同時(shí)也會要求公司補(bǔ)齊稅款，繳納罰款若情節(jié)較為嚴(yán)重，還會被列入稅務(wù)異常名單或依法追究刑事責(zé)任。

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