2024年伊始，財(cái)稅領(lǐng)域迎來重大變化。新公司法2024年7月1日起實(shí)施，要求注冊(cè)資本必須在5年內(nèi)實(shí)繳，導(dǎo)致很多公司在減資。例如，波司登的母公司康博控股集團(tuán)將注冊(cè)資本從13.6億削減至7.6億，幾乎減半。那么，減資是什么意思？注冊(cè)資本減資要交稅嗎？什么情況下企業(yè)需要減資？海南公司減資流程及所需材料有哪些？針對(duì)這4個(gè)問題，博宇會(huì)計(jì)的小博就跟大家詳細(xì)說說。

圖源：Pexels

一、減資是什么意思？

2024年1月2日瀟湘晨報(bào)消息，波司登的母公司——康博控股集團(tuán)，注冊(cè)資本的大幅減少，由13.6億減資至7.6億，并增加了企業(yè)管理咨詢、信息咨詢服務(wù)等。而在2023年4月時(shí)，阿里巴巴集團(tuán)也進(jìn)行了大幅減資，由122億減至1億。

那減資是什么意思呢？

減資，字面意思就是減少注冊(cè)資金。以往的認(rèn)繳制并不需要企業(yè)主拿出本金放進(jìn)公司，因此很多公司注冊(cè)資金填了太多，與自身規(guī)模并不相稱。減少注冊(cè)資金的這個(gè)操作，就叫做減資。

減資的常見分類：

1、根據(jù)減資的結(jié)果是否會(huì)導(dǎo)致公司股東的持股比例發(fā)生變化，可將減資分為:

(1)同比例減資，減資后各股東的持股比例不變。

(2) 不同比減資，各股東并非同比例減少出資，減資后，各股東持股比例會(huì)發(fā)生變化，甚至導(dǎo)致會(huì)有個(gè)別股東退出公司，不再具有股東資格。

2、按照公司資產(chǎn)是否實(shí)質(zhì)減少，或者是否向股東實(shí)際退還資金，公司減資分為:

(1)形式性減資，不發(fā)生減資款返還問題。

(2) 實(shí)質(zhì)性減資，即減少注冊(cè)資本的同時(shí)，將一定金額資金返還股東，公司的凈資產(chǎn)相應(yīng)減少。

二、什么情況下企業(yè)需要減資？

新修訂的《公司法》里明確：（1）股東認(rèn)繳的出資額由股東自公司成立5年內(nèi)繳足；（2）已經(jīng)設(shè)立的公司，出資期限超過5年的，應(yīng)當(dāng)逐步調(diào)整至本法規(guī)定期限內(nèi)。

新公司法的出臺(tái)，引發(fā)了企業(yè)減資潮。那么，什么情況下企業(yè)需要減資？

1、公司嚴(yán)重虧損，資本總額與其實(shí)有資產(chǎn)懸殊過大，公司資本已失去應(yīng)有的證明公司資信狀況的法律意義，股東也因公司連年虧損得不到應(yīng)有的回報(bào)，建議減資。

2、原有公司資本過多，形式資本過剩，再保持資本不變，會(huì)導(dǎo)致資本在公司中的閑置和浪費(fèi)，不利于發(fā)揮資本效能，另外也增加了分紅的負(fù)擔(dān)，建議減資。

3、公司減資后的注冊(cè)資本不得低于法定的最低限額（例如勞務(wù)派遣公司不得低于200萬等情形）。

4、公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。

5、公司減資后的注冊(cè)資本正常不得低于公司的凈資產(chǎn)，如果一定要減，低于凈資產(chǎn)的這部分要交20%的個(gè)稅。

三、注冊(cè)資本減資要交稅嗎？

一般而言，減資涉及的是注冊(cè)資本，而非實(shí)際盈利。因此，如果減資不涉及實(shí)際盈利分配，通常不需要交稅。但如果減資涉及實(shí)繳資本部分，可能需要繳納稅款。

認(rèn)繳的注冊(cè)資本申請(qǐng)減資，只要不從公司拿錢，那只做公示和變更登記就可以。如果公司注冊(cè)資本有實(shí)繳，減資減的是實(shí)繳的部分，那么，這個(gè)部分是需要交個(gè)稅的。

個(gè)人股東等比例認(rèn)繳減資，減資額不超過認(rèn)繳出資額與實(shí)繳資本差額，且未從被投企業(yè)取得現(xiàn)金、實(shí)物和其他經(jīng)濟(jì)利益的，不繳個(gè)人所得稅。若是股東等比例減資而且減資金額大于投資成本，則自然人股東減資行為需要按照減資所得征收財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的20%的個(gè)稅。

減資交稅有兩個(gè)前提：

第一，公司注冊(cè)資本既有實(shí)繳，又有認(rèn)繳。減資的時(shí)候，實(shí)繳的部分減了，認(rèn)繳的部分也減了，那就存在實(shí)繳注冊(cè)資本減資。

第二，公司存在未分配利潤(rùn)，實(shí)繳注冊(cè)資本金減資的時(shí)候再分配了未分配利潤(rùn)，那就有需要交稅的可能。

實(shí)繳要交多少稅，要看具體的情況，涉及實(shí)繳比例，以及所有者權(quán)益等信息，每家公司的情況都不同，建議先做咨詢?cè)倥袛唷?/span>

四、海南公司減資流程及所需材料有哪些？

海南公司減資的辦事流程:

1、公司召開股東會(huì)決議會(huì)，做出減資決定；

2、編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單；

3、自股東會(huì)決定之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告；

4、債權(quán)人可以在期限內(nèi)要求公司清償債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保；

5、對(duì)公司減資后的注冊(cè)資本出具驗(yàn)資報(bào)告；

6、起草公司債務(wù)擔(dān)保情況的說明；

7、修改公司章程；

8、自公告之日起45日后無異議，即可申請(qǐng)變更登記.

(注:需法人、監(jiān)事和股東到場(chǎng)，如果到不了需到公證處做公證委托書。)

海南公司減資所需材料：

1.公司登記（備案）申請(qǐng)書

1.公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本；

2.股東會(huì)決議 (決定減資)；

3.公司章程修正案(新章程)；

4.減資公告原件；

5.債務(wù)清償及擔(dān)保的情況說明 (公告45天后出具)。

注意：減資前先記得摸個(gè)底，看是否涉及到繳納稅款，以免留下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！減資中記得履行好告知債權(quán)人的相關(guān)程序，以免留下法律風(fēng)險(xiǎn)！如果涉及到非貨幣資產(chǎn)減資的，一定要做好相關(guān)籌劃！

總之，新公司法的出臺(tái)，促使企業(yè)重新審視自己的注冊(cè)資本。減資成為一種調(diào)整手段，幫助企業(yè)適應(yīng)新法規(guī)，同時(shí)也反映了企業(yè)對(duì)市場(chǎng)和法律環(huán)境變化的響應(yīng)。

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