海南自由貿(mào)易港的建設(shè)，一系列稅收政策：企業(yè)所得稅最高15%，個(gè)人所得稅最高15%，進(jìn)口商品免關(guān)稅，讓不少想在海南創(chuàng)業(yè)的投資者蠢蠢欲動(dòng)。 

但當(dāng)他們來(lái)到了工商局時(shí)，卻犯起了難！看上去簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的開公司，竟然差別有那么大，不知道哪種公司形式最有“錢途”。

公司、個(gè)獨(dú)、個(gè)體戶，它們究竟有啥不一樣？新注冊(cè)的時(shí)候該怎么選擇類型？別慌！今天，小博今天就給各位老板補(bǔ)補(bǔ)課~讓你們?cè)谶x擇的時(shí)候更加得心應(yīng)手！

01 公司、個(gè)體戶還是個(gè)獨(dú)，傻傻分不清楚？

（1）公司

首先我們要明白這三者的含義：公司是一種企業(yè)組織形式。從嚴(yán)格意義上講，公司是指即依照法律規(guī)定，由股東出資設(shè)立的以營(yíng)利為目的的社團(tuán)法人。

公司分為有限責(zé)任公司和股份有限公司。

有限責(zé)任公司：公司對(duì)外承擔(dān)責(zé)任形式是有限責(zé)任，其中有限責(zé)任公司是指股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。

股份有限公司：是指其全部資本分為等額股份，股東以其所持有股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

（2）個(gè)體工商戶

個(gè)體工商戶是指公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記,從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的家庭或戶，個(gè)體工商戶還可以起字號(hào),并以其字號(hào)進(jìn)行活動(dòng)。

基本特征：

1. 個(gè)體工商戶是從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的自然人或家庭。

2. 自然人從事個(gè)體工商業(yè)經(jīng)營(yíng)必須依法核準(zhǔn)登記。

3. 個(gè)體工商戶只能經(jīng)營(yíng)法律、政策允許個(gè)體經(jīng)營(yíng)的行業(yè)。

（3）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，即個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。（不具備法人資格）

 基本特點(diǎn)：

1. 企業(yè)的建立與解散程序簡(jiǎn)單。

2. 經(jīng)營(yíng)管理靈活自由。

3. 業(yè)主對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。適宜風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)。

4. 企業(yè)的規(guī)模有限。

5. 企業(yè)的存在缺乏可靠性。

（4）合伙企業(yè)

是指由自然人、法人和其他組織設(shè)立的組織體，包括普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)兩種類型。普通合伙企業(yè)的所有合伙人對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)都承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙企業(yè)則包括普通合伙人和有限合伙人

，前者對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，后者則只以其認(rèn)繳的出資額為現(xiàn)對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

合伙企業(yè)成立的基礎(chǔ)在于合伙協(xié)議，合伙人簽訂合伙協(xié)議后登記后合伙企業(yè)即告成立。

值得一提的是，公司、個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)都要繳納增值稅、附加稅費(fèi)等稅種，一般情況下只有在所得稅上會(huì)有差異。

對(duì)于公司來(lái)說(shuō)交完企業(yè)所得稅后，凈利潤(rùn)進(jìn)行給股東分配，分配給股東的時(shí)候還要繳納20%的紅利個(gè)稅，也就是說(shuō)25%的企業(yè)所得稅+（1-25%）*20%的個(gè)稅，所得稅的稅負(fù)大概在40%左右。

而個(gè)體戶和個(gè)獨(dú)來(lái)說(shuō)不是獨(dú)立的法人組織，無(wú)須繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個(gè)稅，個(gè)稅的稅目也不是紅利，是經(jīng)營(yíng)所得，經(jīng)營(yíng)所得的稅率是隨著應(yīng)納稅所得額不同，稅率和速算扣除數(shù)也不同。

舉個(gè)例子，有一個(gè)公司利潤(rùn)是100萬(wàn)，那么企業(yè)所得稅是25萬(wàn)，個(gè)稅是（100-25）*20%=15萬(wàn)，分到股東手里實(shí)際就是100-25-15=60萬(wàn)。

如果改為設(shè)立個(gè)體戶或者個(gè)獨(dú)，個(gè)稅如果采用查賬征收的話，個(gè)稅

=100*35%-6.55=28.45萬(wàn)。那么分到股東手里實(shí)際就是100-28.45=71.55萬(wàn)。

如果個(gè)稅采用核定征收的話，一般來(lái)說(shuō)稅額更低。

也許有人會(huì)問(wèn)，個(gè)獨(dú)和個(gè)體戶有何不同。從稅負(fù)上來(lái)說(shuō)，沒(méi)啥不同，只不過(guò)個(gè)體戶管控上比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要松一些，個(gè)獨(dú)比個(gè)體戶聽起來(lái)高大上一些。

商事主體形式優(yōu)缺點(diǎn)

02 它們涉及哪些稅種和優(yōu)惠？

商事主體類型，在稅務(wù)上分為：小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策：15萬(wàn)/月，45萬(wàn)/季度免征增值稅和附加稅。

一般納稅人符合以下條件的可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：

   轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

對(duì)于注冊(cè)公司，在公司稅務(wù)性質(zhì)上是作為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人好，主要看上下游企業(yè)對(duì)專票的需求以及企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票多少，咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)。

四種類型企業(yè)常見稅種的區(qū)別

有限公司和個(gè)體工商戶享受小微企業(yè)年納稅所得額100萬(wàn)以下減半征收優(yōu)惠，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該政策。

適用于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得稅按季度或者按月申報(bào)繳納，所以在稅務(wù)環(huán)節(jié)更加注意，不然一不小心就得先繳稅（5%-35%）

在這里和大家明確一點(diǎn)，雖然有限公司除了征收企業(yè)所得稅外，向其股東分紅還需要繳納20%個(gè)人所得稅（可以不分紅留存公司），看似雙重征收稅收很高，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅一重稅，但隨著現(xiàn)在小微企業(yè)優(yōu)惠政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的一重稅實(shí)際稅負(fù)或許更高。

03 選擇有限責(zé)任公司、個(gè)獨(dú)、個(gè)體戶哪個(gè)更好？

從所得稅角度考慮，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)相對(duì)一人有限責(zé)任公司成本較少；但從債務(wù)承擔(dān)角度考慮，一人有限責(zé)任公司的投資人僅需以出資額為限承擔(dān)公司的債務(wù)，相比對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較小。

除以上因素外，創(chuàng)業(yè)者在選擇創(chuàng)業(yè)形式時(shí)，還需要考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)模等。因此，小博認(rèn)為，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及一人有限責(zé)任公司只有適合之分，沒(méi)有絕對(duì)的優(yōu)劣。

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