人才個(gè)人所得稅最高15%和鼓勵(lì)類企業(yè)實(shí)施15%企業(yè)所得稅政策是海南自貿(mào)港含金量很高的政策，這“雙15%所得稅”優(yōu)惠政策備受關(guān)注，有效吸引了市場主體和人才集聚海南。

自2020年6月至2021年7月，海南新增市場主體47萬戶，其中新增企業(yè)近21.5萬戶。2021年前7月，新增市場主體23.34萬戶，其中企業(yè)9.27萬戶，同比增長43.47%。

自2020年6月至2021年5月，海南引進(jìn)人才11萬余人，同口徑增長1730%，人才資源總量占總?cè)丝诒壤嵘?9.97%。

全島封關(guān)運(yùn)作前

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

截至5月31日，海南享受企業(yè)所得稅減按15%稅率征收的企業(yè)數(shù)量631戶，減免稅額33.74 億元，戶均減免稅額534.7萬元。

企業(yè)享受此項(xiàng)政策需具備以下三個(gè)條件：

1. 注冊(cè)在海南自貿(mào)港

對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自貿(mào)港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。

對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自貿(mào)港的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。

2. 實(shí)質(zhì)性運(yùn)營

企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性的全面管理和控制。

3. 鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

企業(yè)的主營業(yè)務(wù)須屬于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目（請(qǐng)點(diǎn)擊查詢→海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄）。

企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額的60%以上。

申報(bào)方式

企業(yè)申請(qǐng)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞健＜雌髽I(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報(bào)稅收優(yōu)惠，并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)申報(bào)享受鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，會(huì)與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)意見，稅務(wù)機(jī)關(guān)將把爭議事項(xiàng)上報(bào)至省稅務(wù)局。

其他稅收優(yōu)惠政策：

1. 對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

2. 對(duì)企業(yè)符合條件的資本性支出可一次性稅前扣除或加速折舊攤銷。截至5月31日，海南享受新購置的資產(chǎn)一次性扣除或加速折舊和攤銷優(yōu)惠政策共計(jì)201戶次企業(yè)， 折合減免企業(yè)所得稅0.83億元。

個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。

截至5月31日，共有4195名高端緊缺人才實(shí)際享受了個(gè)人所得稅優(yōu)惠，減免稅額8.01億元。高端緊缺人才主要集中在信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)。

1. 適用范圍

符合條件的境內(nèi)和境外高端緊缺人才。

2. 適用條件

在海南自貿(mào)港工作。

與在海南自貿(mào)港注冊(cè)且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議。

一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港連續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月以上（須包含本年度12月當(dāng)月）的高端緊缺人才。

注：無法繳納社會(huì)保險(xiǎn)的境外高端緊缺人才，只需提供與在海南自貿(mào)港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

3. 享受個(gè)稅優(yōu)惠政策的個(gè)人所得包括：來源于海南自貿(mào)港的綜合所得、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。

綜合所得：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。

經(jīng)營所得：個(gè)人和個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。不包括利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。

4. 享受政策的年收入

綜合所得應(yīng)納稅所得額達(dá)到31.9萬元人民幣，由于應(yīng)納稅所得額是年度收入作了年度費(fèi)用、五險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加等相關(guān)扣除之后的數(shù)額，扣除前年度收入達(dá)到42.5萬元人民幣。

經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額達(dá)到21萬元人民幣。由于經(jīng)營主體性質(zhì)不同、行業(yè)領(lǐng)域不同，成本、費(fèi)用與損失等扣除項(xiàng)測算標(biāo)準(zhǔn)也都不同，所以收入要針對(duì)不同情況具體分析，比如，批發(fā)和零售業(yè)，不符合查賬征收條件的合伙企業(yè)自然人投資者，年收入達(dá)到210萬元；娛樂業(yè)，不符合查賬征收條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)自然人投資者，年收入達(dá)到70萬元。

5. 享受政策人才名單查詢

個(gè)人不需要申請(qǐng)人才認(rèn)定，也不需要申請(qǐng)享受優(yōu)惠政策。相關(guān)部門會(huì)通過信息共享以及個(gè)人信用、社保記錄等信息查核確認(rèn)享受優(yōu)惠政策的人才名單，名單內(nèi)的人才在辦理匯算清繳時(shí)即可享受。

全島封關(guān)運(yùn)作后

全島封關(guān)運(yùn)作之后，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)（負(fù)面清單行業(yè)除外），全部減按15％征收企業(yè)所得稅。

對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)（負(fù)面清單行業(yè)除外），全部減按15％征收企業(yè)所得稅。

享受政策的對(duì)象不再局限于高端人才和緊缺人才，只要是一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，其取得來源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得，均按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

來源：海南自由貿(mào)易港官方公眾號(hào)