近日，“超八成個(gè)體工商戶無需繳稅”上熱搜，加上個(gè)體戶新規(guī)《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》正式實(shí)行，讓個(gè)體戶再次火了起來。那么，新規(guī)的實(shí)行對(duì)個(gè)體戶有什么影響？個(gè)體工商戶的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)分別有哪些？個(gè)體戶稅收優(yōu)惠有哪些？如果你是個(gè)體戶老板，或是打算注冊(cè)個(gè)體戶的話，博宇會(huì)計(jì)的小博下面分享的內(nèi)容值得你一看哦。

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一、新規(guī)的實(shí)行對(duì)個(gè)體戶有什么影響？

《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）11月1日起正式施行。國(guó)務(wù)院新聞辦11月1日召開新聞發(fā)布會(huì)，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局、國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)家稅務(wù)總局、司法部等部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹《條例》的主要內(nèi)容，以及促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展的工作進(jìn)展。

會(huì)上，國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)戴詩(shī)友介紹，受益于國(guó)家出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策，目前全國(guó)超八成的個(gè)體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個(gè)體工商戶平均每月繳稅今年比2019年下降四成。

個(gè)體戶新規(guī)要點(diǎn)：

1．個(gè)體戶可以變更經(jīng)營(yíng)者；

2．可以自愿變更升級(jí)為企業(yè)；

3．涉及到行政許可，簡(jiǎn)化手續(xù)，提供便利；

4．個(gè)體戶也可以參與政府采購(gòu)、招投標(biāo)等活動(dòng)，不得歧視等活動(dòng)。

5.當(dāng)?shù)卣畱?yīng)該給予個(gè)體戶最大的稅收優(yōu)惠政策，重點(diǎn)扶持個(gè)體工商戶發(fā)展，提供更好的營(yíng)商環(huán)境。

《條例》的實(shí)行，對(duì)我們整個(gè)經(jīng)濟(jì)會(huì)有什么樣的觸動(dòng)作用嗎？

一位財(cái)稅行業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，它將會(huì)影響到3億人。他說：“如果你自己是開個(gè)體戶的，或者你身邊有人開個(gè)體戶的，一定要告訴他這個(gè)新的條例的修改對(duì)他來說有什么樣的利好?！?/span>

國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局透露，截至9月底，全國(guó)登記在冊(cè)的個(gè)體工商戶1.11億戶，占市場(chǎng)主體總量的2/3。那么，個(gè)體戶在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中有什么作用呢？

第一個(gè)，個(gè)體戶解決了3億人的就業(yè)。你不要覺得個(gè)體工商戶都是小商小販，你看不起它。我們要想解決中國(guó)經(jīng)濟(jì)的問題，這個(gè)個(gè)體工商戶問題要是解決了，很多的民生問題就解決了。不是要解決了一些大企業(yè)的問題，不是要解決了一些上市公司的問題，而我們要解決的是這些承載著3億人的個(gè)體工商戶。

那《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》橫空出世，對(duì)我們有什么影響？對(duì)開個(gè)體工商戶的老板，又有什么樣的影響？

他認(rèn)為影響主要有4點(diǎn)：

第一個(gè)，加大對(duì)個(gè)體工商戶的保護(hù)。我們?cè)瓉韨€(gè)體工商戶是受歧視的，投標(biāo)的時(shí)候不讓你投，很多平臺(tái)對(duì)你有限制。但是這一次從稅務(wù)上，從政策上，從招投標(biāo)上加大對(duì)于個(gè)體工商戶的保護(hù)?，F(xiàn)在個(gè)體工商戶和我們的公司企業(yè)一視同仁，不允許歧視個(gè)體工商戶。

第二，從各種方面給個(gè)體工商戶給予支持。從貸款，從注冊(cè)場(chǎng)地，給個(gè)體工商戶予以支持。這個(gè)需要我們后面再看每一級(jí)政府對(duì)個(gè)體工商戶的具體支持行動(dòng)。

第三個(gè)，禁止亂收費(fèi)，亂罰款。你們知道之前有一些非常搞笑的事情，有一個(gè)賣芹菜的，賣了五斤芹菜，居然被罰了6.6萬。我們個(gè)體工商戶感覺老被別人驅(qū)趕著。這種事情以后不能再有了。

第四個(gè)，是最重要的一點(diǎn)，個(gè)體工商戶可以在自愿的情況下轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)者。

比如：你在樓下開了一家面館，經(jīng)營(yíng)了很多年，當(dāng)?shù)氐睦习傩斩贾肋@個(gè)面館面很好吃。結(jié)果有一天你要回老家了，這個(gè)面館是個(gè)體工商戶，你想把它賣掉，卻賣不掉。因?yàn)閭€(gè)體工商戶是禁止轉(zhuǎn)讓的，你要先注銷再去注冊(cè)，很麻煩。

而現(xiàn)在新的促進(jìn)條例允許經(jīng)營(yíng)者變更啦。就是我這個(gè)個(gè)體工商可以賣掉。賣掉之后這個(gè)門面，這個(gè)字號(hào)，這個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照依然可以繼續(xù)沿用。這是一個(gè)重大變化。

還有一個(gè)重大變化，就是個(gè)體工商戶可以變更成企業(yè)。假設(shè)我原來是個(gè)體工商戶，我這個(gè)個(gè)體工商戶每年收入幾個(gè)億，已經(jīng)有很大的規(guī)模。我想變成公司引如股東，但是，原來的法律是不允許個(gè)體工商戶變成公司的。你變成不了公司，這個(gè)個(gè)體工商戶就引進(jìn)不了股東。

現(xiàn)在個(gè)體工商戶可以變更成企業(yè)，變更成企業(yè)后就可以讓股東的加入，就可以融資，就可以上市。

所以說，正式出臺(tái)的這個(gè)促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例，將會(huì)影響中國(guó)3億人。

二、2022個(gè)體工商戶常用稅收優(yōu)惠政策有哪些？

（一）增值稅

（1）免征增值稅

享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

政策執(zhí)行期：2021年4月1日至2022年12月31日（注：今年年底）

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號(hào))

（2）階段性免征增值稅

享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2022年4月1日至2022年12月31日

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號(hào))

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2022年第6號(hào))

（3）增值稅期末留抵退稅政策

享受主體：符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶)納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：

加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前，退稅條件按照公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào))第三條規(guī)定執(zhí)行。

政策執(zhí)行期：自2022年4月1日施行

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào))

（二）減征地方 “ 六稅兩費(fèi) ”

享受主體：個(gè)體工商戶

優(yōu)惠內(nèi)容：

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在 50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個(gè)體工商戶如果已經(jīng)依法享受其他優(yōu)惠政策，可以疊加享受此優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期：2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2022 年第 10 號(hào)）

（三）個(gè)人所得稅

享受主體：個(gè)體工商戶

優(yōu)惠內(nèi)容：

對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

注意，該優(yōu)惠政策在預(yù)繳稅款時(shí)，就可以享受；查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶都適用。

政策執(zhí)行期：2021年1月1日至2022年12月31日

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021 年第 12 號(hào)）；

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021 年第 8 號(hào)）。

三、2022個(gè)體工商戶的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)分別有哪些？

（一）個(gè)體戶的優(yōu)勢(shì)

首先，個(gè)體戶不是法人，不交企業(yè)所得稅，直接按賺取的稅法利潤(rùn)交“經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)稅，5%-35%。分紅的時(shí)候，還要不要再交20%個(gè)稅？不用，只有一道所得稅，5%-35%。穿透到個(gè)人，交完錢就可以拿回家了。

現(xiàn)在100萬以下又減半征收，大致相當(dāng)于說，你年度利潤(rùn)如果不超過100萬，稅率最高大約只有17.5%，只要交完這一道稅，錢就可以拿回家了。

如果嫌高，還可以找個(gè)園區(qū)做核定征收。核定完的話，你的實(shí)際稅率可能只有1%-3%，而且核定是可以和減半征收優(yōu)惠疊加使用的。有人說不是不讓核定了嗎？不是，個(gè)獨(dú)、合伙兒，基本上是沒法兒核定了，但個(gè)體戶核定依然很常見。定額核定、定率核定都有。

告訴大家個(gè)好消息，目前海南注冊(cè)個(gè)體戶，還是可以核定征收的哦。海南個(gè)體戶核定征收優(yōu)勢(shì)：

1.無需繳納企業(yè)所得稅

個(gè)體戶不屬于公司類型，因此無需繳納企業(yè)所得稅，只需繳納增值稅、附加稅及個(gè)人所得稅(包含個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅)。

2.個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定后稅率很低。

一般情況，核定征收都是稅務(wù)局核定應(yīng)稅所得率。

（1）個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅低，核定后不到1%。

（2）一年開票400w，滿足大部分經(jīng)營(yíng)使用場(chǎng)景。

（3）?？谥攸c(diǎn)園區(qū)，核定項(xiàng)目豐富，真實(shí)度高：

咨詢類

信息咨詢服務(wù)、信息技術(shù)咨詢、財(cái)務(wù)咨詢、教育咨詢服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、市場(chǎng)策劃、市場(chǎng)推廣等。

設(shè)計(jì)類

廣告設(shè)計(jì)、制圖設(shè)計(jì)、景觀設(shè)計(jì)、室內(nèi)設(shè)計(jì)等。

科技類

技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。

工程類

工程管理服務(wù)、工程技術(shù)服務(wù)(規(guī)劃管理、勘察、設(shè)計(jì)、管理除外)。

（4）托管式服務(wù)，無需本人到場(chǎng)即可全部辦理。

（5）服務(wù)穩(wěn)定，最快1個(gè)工作日出執(zhí)照，3-5個(gè)工作日可開票。

一句話總結(jié)，海南個(gè)體戶無需繳納企業(yè)所得稅，真正核心關(guān)鍵是個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定后稅率很低。

如果百分之幾你還嫌高，那還有殘疾人優(yōu)惠政策。大家都知道，個(gè)體戶的那個(gè)所謂的“法定代表人”，營(yíng)業(yè)執(zhí)照上叫“經(jīng)營(yíng)者”，也就是負(fù)擔(dān)咱們前面說的個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅的人。

如果殘疾人士是這個(gè)經(jīng)營(yíng)者，那么經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅會(huì)有超大幅度的免征。各地政策不一樣，有的減征50%，有的減征80%，有的減征100%。

以北京為例，根據(jù)經(jīng)財(cái)稅[2006]947號(hào)，“持有區(qū)縣以上民政部門、殘聯(lián)有效證件或證明的烈屬、孤老人員和殘疾人取得的下列所得，分別享受減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，（二）個(gè)人獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按應(yīng)納稅額減征100%的個(gè)人所得稅”，就是一分錢都不用交的意思。如果你親戚里有個(gè)殘疾人，就能使用這個(gè)政策。

至于增值稅，只要你年度銷售額不超過500萬，那么你就是小規(guī)模納稅人，目前免征增值稅。然后，大家都知道個(gè)體戶是可以不開對(duì)公賬戶的，交完了稅，錢直接進(jìn)私戶。沒那么多公轉(zhuǎn)私，私轉(zhuǎn)公的問題。你也可以開，也可以不開。

（二）個(gè)體戶的劣勢(shì)

有人可能會(huì)說，可個(gè)體戶要承擔(dān)無限責(zé)任?。慨?dāng)然，因?yàn)閭€(gè)體戶不是法人，不能獨(dú)立擔(dān)事。也正因如此，個(gè)體戶才不交企業(yè)所得稅，而是由經(jīng)營(yíng)者直接交個(gè)稅。

但是你注意，一般用個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)的，要么是街邊小店，如大餅豆腐腦，板栗餅烘焙；要么是輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的生意，比如搞個(gè)小型網(wǎng)店，做個(gè)主播工作室，做個(gè)設(shè)計(jì)工作室，做個(gè)攝影工作室等等，都是無負(fù)債、輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的。

對(duì)于稍微有點(diǎn)規(guī)模的企業(yè)，那是不可能拿個(gè)體戶作為經(jīng)營(yíng)主體的。你都別說這個(gè)負(fù)債連帶責(zé)任的問題了，就說簽合同，或者招標(biāo)，一看是個(gè)體戶，人家要你嗎？

對(duì)很多企業(yè)來講，個(gè)體戶它不是經(jīng)營(yíng)主體，而是工具。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，你成立一家公司，公司交完企業(yè)所得稅，如果再分紅給你，要交20%個(gè)稅的。有人說，那我可以再架上一層控股公司。居民企業(yè)直接投資居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。沒錯(cuò)，那控股公司再分紅呢？還得交20%個(gè)稅。

你會(huì)說，那我再加一層公司—家族公司呢？但家族公司股東如果是個(gè)人，那分紅依舊是20%個(gè)稅。

總而言之，不管架幾層，免稅的都是公司，而不是個(gè)人。只要個(gè)人想從公司把錢拿走，就有20%個(gè)稅。所以，一般會(huì)設(shè)置一個(gè)個(gè)體戶核定征收。個(gè)體戶和公司簽合同，給公司提供服務(wù)，公司給個(gè)體戶付錢。個(gè)體戶因?yàn)槭呛硕耍惵屎艿?，交完稅，提現(xiàn)。

這里提供的服務(wù)一般是高度非標(biāo)準(zhǔn)化，比如給公司拍攝一個(gè)宣傳影像，給公司設(shè)計(jì)一個(gè)新的logo，又或者是管理咨詢等等。這類服的價(jià)格比較天馬行空，有安排空間，但這種個(gè)體戶就是明顯的一個(gè)工具。很多人瞧不起個(gè)體戶，覺得個(gè)體戶市場(chǎng)地位低，但是你稍微研究一下就會(huì)知道，這里面的道道還是很多的。

另外，有人可能會(huì)說，個(gè)體戶還用交稅，我成立個(gè)體戶以后就沒交過稅?。亢芏嗳擞羞@個(gè)問題，你們要么是違反稅收征管法第六十三條，要么是違反第六十四條。偷稅或者是漏稅，一旦查到，補(bǔ)稅、滯納金，半倍以上五倍以下罰款。

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