你知道自然人代開(kāi)發(fā)票如何享受免稅優(yōu)惠？自然人代開(kāi)發(fā)票涉及到什么稅務(wù)問(wèn)題？自然人代開(kāi)發(fā)票需要什么事項(xiàng)？......下面，就讓博宇會(huì)計(jì)的小博為您詳細(xì)解答下這些問(wèn)題。

 圖源：pexels

一、自然人代開(kāi)發(fā)票如何享受免稅優(yōu)惠？

1、個(gè)人代開(kāi)金額500元以下

財(cái)稅2016年36號(hào)文規(guī)定，個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元（含本數(shù)）。

所以自然人代開(kāi)500元以下的發(fā)票，可以直接享受免稅優(yōu)惠。

2、個(gè)人代開(kāi)金額500元以上

我們前面提到，個(gè)人適用小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，但是我們?cè)趯?shí)務(wù)中代開(kāi)會(huì)發(fā)現(xiàn)，超過(guò)起征點(diǎn)500元就要按照1%納稅了，這是為什么呢？

主要是因?yàn)檎咭?guī)定的“月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)（季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)）的免征增值稅”這一政策，針對(duì)的是按期納稅的小規(guī)模納稅人，而個(gè)人代開(kāi)發(fā)票這種行為，屬于按次納稅，所以就不能享受。

那有沒(méi)有辦法可以改成按期納稅呢？當(dāng)然有！那就是去辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，或者可以直接成立個(gè)個(gè)體工商戶(hù)，這樣就能按期納稅從而享受免稅政策了。

3、其他特殊情形

當(dāng)然了， 對(duì)于自然人適用免稅政策的一些應(yīng)稅行為，也是可以直接開(kāi)具免稅發(fā)票多的，比如：

（1）采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

（2）自然人自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)產(chǎn)品(5.640, 0.00, 0.00%)，免征增值稅。

二、自然人代開(kāi)發(fā)票涉及到什么稅務(wù)問(wèn)題？

1、自然人代開(kāi)的發(fā)票，能否享受月不超過(guò)15萬(wàn)元 (季度45萬(wàn)元免征增值稅優(yōu)惠?

一般來(lái)講不可以的，因?yàn)樽匀蝗藢儆诎创渭{稅，不屬于按期納稅。但是特殊情形是可以的，比如個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，同樣可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^(guò)15萬(wàn)元的，可以享受免征增值稅政策。

2、支付自然人勞務(wù)報(bào)酬，是否需要自然人去稅務(wù)局代開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票?

不一定。支付自然人的勞務(wù)報(bào)酬不超過(guò)500元的，也可以用收款憑證稅前扣除。

3、個(gè)人能去稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎?

有的業(yè)務(wù)是允許的，比如自然人出租房屋可以代開(kāi)房租專(zhuān)票。小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)瀾。其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。

4、自然人去稅務(wù)大廳代開(kāi)勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票，支付單位若是沒(méi)有履行扣繳個(gè)人所得稅的義務(wù)有風(fēng)險(xiǎn)嗎?

有風(fēng)險(xiǎn)。自然人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。代開(kāi)發(fā)票單位 (包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開(kāi)發(fā)票的單位)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付人依法扣繳”。

5、自然人去稅務(wù)大廳代開(kāi)的增值稅發(fā)票，是否也有可能存在虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象?

是的。只要是沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)而去代開(kāi)的發(fā)票，一律屬于虛開(kāi)現(xiàn)象照樣要追究申請(qǐng)人的責(zé)任。

三、自然人代開(kāi)發(fā)票需要什么事項(xiàng)？

1、沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)

有沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)作為基礎(chǔ)是判斷是否屬于虛開(kāi)發(fā)票最重要的標(biāo)準(zhǔn)，因此，具備真實(shí)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)是自然人代開(kāi)發(fā)票的基礎(chǔ)。一旦沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)，其他關(guān)于代開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)也是無(wú)稽之談。

2、找人代開(kāi)

有些時(shí)候，由于種種原因，找人代開(kāi)發(fā)票。盡管對(duì)方也是自然人，但卻不是業(yè)務(wù)主體，而此種行為也屬于虛開(kāi)發(fā)票，并且，雙方都屬于虛開(kāi)發(fā)票！

3、隨意選擇代開(kāi)地點(diǎn)

一般來(lái)說(shuō)，自然人代開(kāi)發(fā)票有一定的“屬地管理”性質(zhì)，也就是說(shuō)，要么在自然人戶(hù)籍地，常住地，要么在貨物銷(xiāo)售地、勞務(wù)發(fā)生地、服務(wù)提供地、工程施工地。除此之外，如果隨意找地方代開(kāi)，則很有可能導(dǎo)致該發(fā)票無(wú)效。

4、代開(kāi)稅目混亂

業(yè)務(wù)真實(shí)，但是發(fā)票上的稅目出現(xiàn)問(wèn)題，要么自然人真的不懂，要么就是刻意改變收入性質(zhì)，比如將“勞務(wù)報(bào)酬”變更為“經(jīng)營(yíng)所得”等。此類(lèi)現(xiàn)象，有偷逃稅款的嫌疑。

5、未及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅

自然人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。而是由接受發(fā)票的企業(yè)代扣代繳。

一般來(lái)說(shuō)，代開(kāi)發(fā)票單位（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開(kāi)發(fā)票的單位）在發(fā)票備注欄內(nèi)會(huì)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付人依法扣繳”。但是為了保險(xiǎn)起見(jiàn)，建議企業(yè)在接受個(gè)人代開(kāi)發(fā)票的同時(shí)，取得相應(yīng)的“完稅證明”，以判斷其是否需要為其代扣代繳個(gè)人所得稅。

來(lái)源：文章由海南博宇會(huì)計(jì)綜合整理自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考，以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇?zhǔn)，如涉及侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊(cè)公司、各類(lèi)資質(zhì)辦理，或需要公司財(cái)務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶(hù)的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)我們海南博宇會(huì)計(jì)。