近日有粉絲留言：個人怎樣給企業(yè)開發(fā)票？增值稅電子專用發(fā)票丟失了怎么辦？小規(guī)模納稅人虛開發(fā)票有哪些特征？.....下面，就讓博宇會計的小博為您詳細說說。

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一、增值稅電子專用發(fā)票丟失了怎么辦？

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

第十五條規(guī)定，匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

只有充分利用好60日發(fā)票補救期的新規(guī)定，在稅局規(guī)定的時日內(nèi)依法取得合規(guī)票據(jù)，來爭取企業(yè)所得稅前的扣除，避免企業(yè)造成補稅以及罰款、滯納金的稅務(wù)風(fēng)險。

當(dāng)過了匯算清繳期遇到稅務(wù)稽查的時候，發(fā)現(xiàn)未取得發(fā)票，稅務(wù)局僅僅給你留出60天的補救期，即便是超過了1天再取得扣除憑證，也不能在所得稅稅前扣除了，這個時候就更不要再指望5年追補期的規(guī)定了。

1、丟失普通發(fā)票

可以取得證明時：取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。無法取得證明時：如火車、輪船飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

2、丟失電子專用發(fā)票

受票方如丟失或損毀已開具的增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”），可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺：https://inv-veri.chinatax.gov.cn

查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

二、小規(guī)模納稅人虛開發(fā)票有哪些特征？

1、小規(guī)模納稅人長期銷售但是一直存在有銷無進的現(xiàn)象，或者購進、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離。

2、小規(guī)模納稅人利用季度45萬元內(nèi)免征增值稅優(yōu)惠一直存在頂額開票的現(xiàn)象。

3、小規(guī)模納稅人利用疫情期間可以按照1%征收增值稅的優(yōu)惠一直存在頂額開票的現(xiàn)象。

4、小規(guī)模納稅人雖然剛剛成立、成立時間較短但是突然有開票或者大量開票的現(xiàn)象。

5、用定位可以調(diào)整標(biāo)題的對齊方式多個小規(guī)模納稅人存在注冊地址高度一致的現(xiàn)象。

6、多個小規(guī)模納稅人公司的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員彼此互相任職，存在交叉的現(xiàn)象。

7、多個小規(guī)模納稅人公司的受票企業(yè)相同現(xiàn)象。

8、小規(guī)模納稅人公司的開票品名差別之大、范圍之廣存在嚴(yán)重不合常理的現(xiàn)象。

9、大部分小規(guī)模納稅人公司的實際應(yīng)納稅額為零，存在偷逃稅款的嫌疑。

10、小規(guī)模納稅人公司的開票品名為租賃費，卻未見企業(yè)購入相關(guān)租賃設(shè)備的任何進項發(fā)票。

11、小規(guī)模納稅人公司短期內(nèi)開具大量大額發(fā)票，而且法定代表人或者負(fù)責(zé)人年齡偏大超過65周歲以上，并沒有經(jīng)營能力甚至不具備生活能力、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中等。

12、小規(guī)模納稅人公司存在跨區(qū)域違規(guī)開票行為或者經(jīng)常夜間開具發(fā)票行為。

13、小規(guī)模納稅人公司開票金額快達到免征額臨界點的時候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異?；蛘叽罅块_具紅字發(fā)票現(xiàn)象。

14、小規(guī)模納稅人公司同一IP地址傳輸多戶納稅人開票數(shù)據(jù)或者IP地址與注冊地址不同、IP地址變動頻繁、公司登記地址多為住宅小區(qū)某樓層某室，明顯不適合對外經(jīng)營等。

15、小規(guī)模納稅人公司應(yīng)收應(yīng)付掛賬金額較大而且時間長，根本沒有要歸還和對賬的任何跡象。

三、個人怎樣給企業(yè)開發(fā)票？

1、臨時稅務(wù)登記開票

去地方稅務(wù)大廳，做臨時稅務(wù)登記，讓稅務(wù)大廳為個人開發(fā)票給公司。

注意：雖然流程很簡單，但個人需要根據(jù)開票金額，按照勞務(wù)報酬所得繳納20%-40%的個人所得稅。綜合稅率非常高，不建議大家使用。

2、使用個體戶進行開票

個人注冊個體戶，利用個體戶和公司簽合同。建議在有核定征收的地方園區(qū)內(nèi)注冊個體戶，核定個體戶稅交的少，而且錢直接再個人卡里，老板可以放心使用自由支配心現(xiàn)在全國98%的地方都成立不了核定的個體戶了，有需要的老板可以找我們海南博宇。

注意：個體戶也不是一勞永逸，最好使用開票金額在450w以下，具體該怎么使用也是需要提前籌劃的 !

3、個自然人代開發(fā)票

如果不想注冊個體戶，而且支付方可以公對私轉(zhuǎn)賬，可以選擇有個人經(jīng)營所得稅核定政策的地區(qū)推出的自然人代開政策。千萬不能盲目使用哦

不管是個人還是經(jīng)營企業(yè)的姐妹都一定要結(jié)合企業(yè)實際自身的具體情況和問題，去有針對性地采取相應(yīng)措施合理合規(guī)的規(guī)劃。如果沒有一個籌劃在前，就憑刷了幾條廣告性的文案直接去操作，遲早會出現(xiàn)問題。如果公司沒有專業(yè)的稅籌人員進行規(guī)劃又擔(dān)心不是合理稅籌后續(xù)有很大風(fēng)險的老板們可以放心來找我們海南博宇。

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