近日，有粉絲問小博，“在海南注冊境外投資公司，企業(yè)稅收一塊政策是怎么樣的？海南注冊境外投資公司有哪些優(yōu)勢？”小博給他作了詳細解答，今天分享出來，希望能幫到想在海南注冊投資公司的朋友們。

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一、2023年海南注冊境外投資公司有什么優(yōu)惠政策？

1、境外投資免征企業(yè)所得稅

對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

此項優(yōu)惠需要具備以下2個條件:

(1)從境外新設(shè)分支機構(gòu)取得的營業(yè)利潤;或從持股比例超過20% (含) 的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得;

(2)被投資國(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

2、企業(yè)所得稅

目前，對于在海南自由貿(mào)易港設(shè)立并滿足條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，一是可以按投資于中小高新技術(shù)企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣應納稅所得額，二是可以享受海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

國內(nèi)一般都按25%來征收企業(yè)所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區(qū)域、特定行業(yè)才有機會享受到15%的所得稅，機會少之又少；而在海南，除了負面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

3、個人所得稅

根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》的規(guī)劃，《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號）的規(guī)定， 明確了封關(guān)前的個人所得稅政策：對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

人才類型需符合以下情況之一：①   屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才；② 一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30 萬元人民幣以上；③ 符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。

個人所得稅低。符合條件的創(chuàng)業(yè)投資從業(yè)人員，來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得可享受個人所得稅實際稅負超過15%部分予以免征的優(yōu)惠政策。

基金經(jīng)理、財務(wù)管理人員、財務(wù)公關(guān)人員、財務(wù)數(shù)據(jù)分析人才、財務(wù)法學人才財務(wù)財務(wù)人員、財務(wù)審計人員等,即使是在沒有明確列名的企業(yè)人員名單上,但是只要工資水平達到標準，同樣可以享受個稅優(yōu)惠。

4、對于創(chuàng)投風險投資機構(gòu)的獎勵

《?？谑写龠M金融業(yè)發(fā)展若干措施》海府規(guī)〔2021〕12號提出創(chuàng)投風投機構(gòu)獎勵。對投資?？谑休爡^(qū)內(nèi)企業(yè)并形成實體產(chǎn)業(yè)的,按其實際到位投資額的1%給予獎勵,獎勵最高不超過1000萬元。

5、境外有限合伙人（QFLP）

QFLP是合格境外有限合伙人的簡稱，是指在海南省依法 由境外的企業(yè)或自然人參與投資或設(shè)立并實際經(jīng)營的，吸引境外資金，投資于境內(nèi)非公開交易的企業(yè)股權(quán)的企業(yè)。按照《海南省關(guān)于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》的要求，海南自由貿(mào)易港QFLP不設(shè)聯(lián)審機制，以推薦函制度替代，登記注冊簡便高效。

目前，施羅德、紅杉資本、云鋒資本、中糧資本等國內(nèi)外知名專業(yè)基金管理企業(yè)已聚集海南，設(shè)立多只基金。截至2022年8月，落地QFLP基金80只，注冊資本共計83.56億美元，累計流入12.05億美元;QFLP基金管理企業(yè)19家，注冊資本共計4.43億美元，累計流入1151.03萬美元。

6、合格境內(nèi)有限合伙人（QDLP）

2021年4月8日，海南省多部門聯(lián)合印發(fā)了《海南省開展合格境內(nèi)有限合伙人(QDLP)境外投資試點工作暫行辦法》，為境內(nèi)高凈值人群進行海外投資及跨境財富管理開辟新的通道，進一步激發(fā)各類市場主體活力。辦法出臺后，海南省地方金融監(jiān)督管理局于8月初正式公布海南自貿(mào)港首批QDLP試點企業(yè)名單，名單公布后，試點企業(yè)敏捷反應，爭取基金快速落地。

二、2023年海南注冊境外投資公司有哪些優(yōu)勢？

2020年6月1日，中共中央國務(wù)院印發(fā)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，提出了稅收優(yōu)惠、跨境資金流動自由便利、人員進出自由便利、運輸往來自由便利、發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系等制度構(gòu)建，為海南自由貿(mào)易港市場主體開展交易提供了便利，同時將極大激發(fā)各類市場主體活力。

2022年1月1日，《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）正式生效。RCEP是由東盟10國外加中國、日本、韓國、澳大利亞、新西蘭5國共15方成員共同協(xié)商，在貿(mào)易便利、投資便利、關(guān)稅優(yōu)惠、國民待遇等方面達成了一系列互惠的協(xié)定，標志著當前世界上人口最多、經(jīng)貿(mào)規(guī)模最大、最具發(fā)展?jié)摿Φ淖杂少Q(mào)易區(qū)正式起航，這也為海南自由貿(mào)易港對外投資帶來了更多的機遇與便利。

而且，海南，作為唯一的中國特色自由貿(mào)易港，開放的大門將開得更大、更快、更早，并著力構(gòu)建具有全球競爭力的開放政策和制度體系，打造外資外企聚集的新高地。

“唯一”意味著自貿(mào)港目前只有海南獨此一家，與中國做生意的外資企業(yè)，如果要開辟和深耕這個龐大市場，海南是面向外資試水中國開放政策的最佳場所。

“更大”意味著外資準入優(yōu)勢不斷凸顯，特別是在《海南自由貿(mào)易港外商投資準入特別管理措施（負面清單）》中將可能進一步縮減，對外資進入中國在相關(guān)領(lǐng)域的投資準入，海南將比別的地方力度更大。

“更快”意味著時間短，外資在海南享受的政策不會漫長等待，在海南的投資回報也會立竿見影。

“更早”意味著誰先布局海南，誰就會更早地享受政策紅利，贏得市場先機。

“全球競爭力”表明海南的發(fā)展前景和潛力，與新加坡、迪拜、香港等世界知名自貿(mào)港相比，海南在開放政策和制度方面具有后發(fā)優(yōu)勢，對一個地方的投資不僅看當前更應該看長遠。長遠看，國家給予海南的開放政策具有持續(xù)性、穩(wěn)定性，海南也會彰顯其具有競爭力的制度體系，穩(wěn)定外資投資預期。

附：海南投資相關(guān)政策文件

1.《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》（中發(fā)〔2020〕8號）

2.海南省發(fā)展和改革委員會關(guān)于印發(fā)《海南自由貿(mào)易港創(chuàng)業(yè)投資工作指引（2021年版）》的通知 （瓊發(fā)改財金〔2021〕709號）

3.海南省地方金融監(jiān)督管理局、海南省市場監(jiān)督管理局、中國人民銀行海口中心支行、中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局關(guān)于印發(fā)《海南省關(guān)于開展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》的通知（瓊金監(jiān)函〔2020〕186號）

4.《海南省開展合格境內(nèi)有限合伙人(QDLP)境外投資試點工作暫行辦法》 （瓊金監(jiān)〔2021〕37號）

5.海南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《海南省促進創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展實施方案》的通知（瓊府辦〔2018〕67號）

6.海南省市場監(jiān)督管理局海南省地方金融監(jiān)督管理局中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于基金企業(yè)登記和監(jiān)管工作暫行辦法》 的通知（瓊市監(jiān)〔2019〕2號）

7.海南省人民政府關(guān)于印發(fā)《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》的通知（瓊府〔2020〕41號）

8.海南省財政廳國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局省市場監(jiān)督管理局省委人才發(fā)展局《關(guān)于落實海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（瓊財稅〔2020〕1019號）

9.國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省財政廳海南省市場監(jiān)督管理局《關(guān)于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實質(zhì)性運營有關(guān)問題的公告》（2021年第1號）

10. ?？谑腥嗣裾P(guān)于印發(fā)《?？谑写龠M金融業(yè)發(fā)展若干措施》的通知（海府〔2015〕57號）

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