小博發(fā)現(xiàn)，雖然2023年了，但是個(gè)體戶注冊還是很火，注冊個(gè)體工商戶的人依然很多。那么，為什么好多人都選擇注冊個(gè)體戶？個(gè)體戶注冊暴增是什么原因呢？個(gè)體戶相比公司的優(yōu)勢有哪些？2023年個(gè)體戶要交哪些稅？.....下面，就讓博宇會(huì)計(jì)的小博為您詳細(xì)說說。

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一、2023年個(gè)體戶注冊暴增是什么原因呢？

為什么好多人都選擇注冊個(gè)體戶？小博認(rèn)為個(gè)體戶注冊暴增的原因主要有10個(gè)：

1. 個(gè)體戶核定征收的范圍越來越少了，核定征收的個(gè)體戶越來越吃香。

2. 今年增值稅和企業(yè)所得稅政策的變化，個(gè)體戶相比公司在稅收和經(jīng)營上有了更大的優(yōu)勢。

3. 個(gè)體戶不需要店面也可以進(jìn)行注冊了，基本上從注冊到開票一周之內(nèi)就可以完成。

4. 個(gè)體戶不需要開立對公賬戶，你自己的銀行卡就可以收款，少了公轉(zhuǎn)私的困擾。

5. 個(gè)體戶的季度開票不超過30萬年度不超120萬，是免征增值稅的。

6. 個(gè)體戶不需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅，個(gè)人經(jīng)營所得個(gè)稅低至0.2%。100萬的收入只需要交2000塊錢的個(gè)稅。

7. 個(gè)體戶跟公司一樣，可以適合各種。行業(yè)開票的范圍也很廣，比如說建筑啊，勞務(wù)啊，技術(shù)咨詢、銷售等等都是可以的。

8. 個(gè)體戶可以參與政府項(xiàng)目的投標(biāo)，和公司享受同等的競標(biāo)優(yōu)勢。

9. 個(gè)體戶可以進(jìn)行融資，各大銀行對個(gè)體戶推出了貸款政策。

10. 個(gè)體戶注銷的時(shí)候非常簡便，還可以簡易注銷，還能升級為公司。

二、個(gè)體戶相比公司的優(yōu)勢有哪些？

1、個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)“無”限責(zé)任

與公司的股東不同，個(gè)體工商戶的投資人對于經(jīng)營期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

2、個(gè)體工商戶的經(jīng)營范圍“無”特殊限制

 《個(gè)體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對個(gè)體工商戶實(shí)行市場平等準(zhǔn)入、公平待遇的原則。 申請辦理個(gè)體工商戶登記，申請登記的經(jīng)營范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。

個(gè)體工商戶作為市場經(jīng)濟(jì)主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場地位是平等的，其準(zhǔn)入門檻在法律層面是一致的。

3、個(gè)體工商戶可以“無”銀行賬戶

個(gè)體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶，而由投資人個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)。

4、“無”法對外投資

不能對外投資，成為公司的股東；不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

5、個(gè)體工商戶超標(biāo)準(zhǔn)“無”需變更為一般納稅人

針對個(gè)體工商戶的增值稅優(yōu)惠政策；登記為小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠。個(gè)體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號第三條的規(guī)定：“年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。”個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人的，可以享受小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策。

6、個(gè)體工商戶“無”需繳納企業(yè)所得稅和殘保金

 個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金。

7、個(gè)體工商戶的業(yè)主與個(gè)體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移“無”需繳納契稅

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕82號）第六條規(guī)定：個(gè)體工商戶的經(jīng)營者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個(gè)人名下，免征契稅。

8、業(yè)主取得的工資收入“無”需按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）的規(guī)定：“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個(gè)人所得稅，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。

二、2023年個(gè)體戶要交哪些稅？

個(gè)人所得稅（又稱為營業(yè)所得），不需要繳納企業(yè)所得稅，詳情具體如下:

1、增值稅

2023年1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了2023年第1號文，即《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結(jié)為小規(guī)模納稅人減免稅三大變化，具體如下：

對月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。小規(guī)模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時(shí)享受，開具專票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2023年12月31日

2、個(gè)人所得稅（營業(yè)所得稅）

個(gè)體戶個(gè)人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額，核定應(yīng)稅所得率、核定應(yīng)稅所得額方式。

2022年度的“個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”正在進(jìn)行時(shí)，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳納稅申報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）》。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，還需要報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）》。

（1）核定征收

1）采用定期定額方式，個(gè)人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實(shí)際政策為準(zhǔn)）進(jìn)行核定征收。在代開發(fā)票時(shí)，個(gè)人所得稅按月不超過3萬元（按季度不超過9萬）免征。應(yīng)納個(gè)人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率

2）采用核定應(yīng)稅所得率方式（通常為自開票的小規(guī)模納稅人），個(gè)人所得稅計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

（2）查賬征收

納稅人取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)納。

小博提醒：自2021年1月1日至2022年12月31日，對個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。此優(yōu)惠政策已到期，目前還沒出臺新的延續(xù)政策。

3、附加稅負(fù)

（1）個(gè)體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。政策執(zhí)行期自2022年1月1日至2024年12月31日

（2）個(gè)體工商戶可免征印花稅。

個(gè)體工商戶的以下憑證，免征印花稅：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。

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